क्रेडिट शेल्टर ट्रस्ट (सीएसटी)

क्रेडिट शेल्टर ट्रस्ट क्या है?

एक क्रेडिट आश्रय ट्रस्ट एक ऐसा तरीका है जिससे पति या पत्नी संघीय संपत्ति कर देनदारियों को कम कर सकते हैं या दोनों के निधन के बाद। यह ट्रस्ट तब उपयोगी होता है जब संयुक्त संपत्ति का मूल्य संपत्ति और उपहार कर छूट के योग से अधिक हो जाता है, जो 2017 के लिए प्रति व्यक्ति $5.49 मिलियन और प्रति विवाहित जोड़े के लिए $ 10.98 मिलियन है।

गहरी परिभाषा

वर्तमान कर कानून के तहत, आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) संपत्ति कर छूट के अप्रयुक्त हिस्से को मृत पति या पत्नी से जीवित व्यक्ति को पारित करने की अनुमति देता है। जब जीवित पति या पत्नी की मृत्यु हो जाती है, तो संपत्ति कर के लिए कुल संपत्ति पर विचार किया जाता है। यदि यह विवाहित जोड़े को $ 10.98 मिलियन की छूट से अधिक है, तो 40 प्रतिशत का संपत्ति कर अतिरिक्त पर देय है। इसे पोर्टेबिलिटी के रूप में जाना जाता है।

यदि दंपति ने एक क्रेडिट आश्रय ट्रस्ट की स्थापना की है जो उनके बच्चों को लाभार्थियों के रूप में नामित करता है, जब पहले पति या पत्नी की मृत्यु हो जाती है, तो उस ट्रस्ट में निर्दिष्ट संपत्ति लाभार्थियों के पास जाती है। लेकिन जब जीवित पति या पत्नी जीवित है, तो वह इन संपत्तियों का मुफ्त उपयोग कर सकता है। कुछ परिस्थितियों में, जीवित पति या पत्नी को संपत्ति का परिसमापन करने की अनुमति है।

क्रेडिट आश्रय ट्रस्ट स्थापित करना जटिल है, और यह आवश्यक है कि उपयोग की जाने वाली भाषा आईआरएस आवश्यकताओं के अनुरूप हो। यह सुनिश्चित करने के लिए कि एक क्रेडिट आश्रय ट्रस्ट अपने लक्ष्यों को प्राप्त करता है, एक अनुभवी संपत्ति नियोजन वकील से परामर्श किया जाना चाहिए। अन्य ट्रस्ट जिनके क्रेडिट आश्रय ट्रस्ट के समान अर्थ और कार्य हैं, उनमें बाईपास ट्रस्ट और एबी ट्रस्ट शामिल हैं।

क्रेडिट आश्रय ट्रस्ट उदाहरण

डाफ्ने और नाइल्स के दो बेटे हैं, पीटर और पॉल। उनके सफल करियर के लिए धन्यवाद, युगल की संयुक्त संपत्ति का मूल्य $ 12.5 मिलियन है और अभी भी बढ़ रहा है। हालाँकि, जब नाइल्स की मृत्यु हो जाती है, तब डाफ्ने को संपत्ति करों का भुगतान नहीं करना होगा, डैफने के मरने पर उनके बच्चों को एक बड़े कर बिल का सामना करना पड़ेगा क्योंकि संयुक्त संपत्ति एक विवाहित जोड़े के लिए अनुमत $ 10.98 मिलियन से अधिक होगी। अपने वंशजों के लिए भविष्य के कर दायित्वों को कम करने के लिए, वे अपने वकील से बात करते हैं, जो एक क्रेडिट आश्रय ट्रस्ट तैयार करता है।

हाइलाइट्स

• क्रेडिट आश्रय ट्रस्टों को एबी ट्रस्ट या बाईपास ट्रस्ट के रूप में जाना जाता है। ऐसा इसलिए है क्योंकि सीएसटी अनिवार्य रूप से बाईपास ट्रस्ट हैं जिसमें प्रत्येक पति या पत्नी के पास एक अलग "कर योग्य" संपत्ति होती है। इन सम्पदाओं को ए ट्रस्ट और बी ट्रस्ट के रूप में जाना जाता है।

• सीएसटी एक जीवित पति या पत्नी को अपने शेष जीवनकाल के दौरान ट्रस्ट की संपत्ति के कुछ अधिकार बनाए रखने की अनुमति देता है।

• क्रेडिट शेल्टर ट्रस्ट, संपन्न जोड़ों के लिए ट्रस्ट हैं जो पार्टनर की संपत्ति पर अलग-अलग सम्पदा से आय को पारित करके अपनी संपत्ति कर देनदारियों को कम करते हैं या उनसे बचते हैं।

• संपत्ति, उपहार और जनरेशन-स्किपिंग ट्रांसफर टैक्स (जीएसटीटी) वर्तमान में व्यक्तियों के लिए $ 10 मिलियन के आधार और जोड़ों के लिए $ 20 मिलियन के आधार पर निर्धारित है।

• जीवित पति या पत्नी की मृत्यु पर, ट्रस्ट की संपत्ति बिना किसी संपत्ति कर के शेष लाभार्थियों को हस्तांतरित कर दी जाती है।