Credit Shelter Trust (CST)

Что такое траст кредитного убежища?

Кредитный траст — это способ, с помощью которого супруги могут уменьшить обязательства по федеральному налогу на недвижимость после того, как один из них или оба скончались. Этот траст полезен, когда стоимость совместного имущества превышает общую сумму освобождения от налога на наследство и дарение, которая на 2017 год составляет 5,49 миллиона долларов на человека и 10,98 миллиона долларов на супружескую пару.

Более глубокое определение

В соответствии с действующим налоговым законодательством Служба внутренних доходов (IRS) разрешает передавать неиспользованные части льгот по налогу на имущество от умершего супруга к пережившему. Когда переживший супруг умирает, все имущество считается налогом на наследство. Если сумма превышает освобождение для супружеской пары в размере 10,98 млн долларов, с этой суммы взимается налог на наследство в размере 40 процентов. Это известно как переносимость.

Если пара учредила траст кредитного убежища, который назначает своих детей в качестве бенефициаров, после смерти первого супруга активы, указанные в этом трасте, переходят к бенефициарам. Но пока оставшийся в живых супруг жив, он или она может свободно пользоваться этими активами. При определенных обстоятельствах пережившему супругу разрешается ликвидировать активы.

Создание траста кредитного убежища сложно, и очень важно, чтобы используемый язык соответствовал требованиям IRS. Чтобы гарантировать, что траст кредитного убежища достигает своих целей, следует проконсультироваться с опытным юристом по планированию недвижимости. Другие трасты, которые имеют те же значения и функции, что и трасты кредитной защиты, включают обходные трасты и трасты AB.

Пример кредитного убежища

У Дафны и Найлса двое сыновей, Питер и Пол. Благодаря их успешной карьере совместное имущество пары оценивается в 12,5 миллионов долларов и продолжает расти. Хотя Дафне не придется платить налоги на наследство после смерти Найлза, их дети, вероятно, столкнутся с большим налоговым счетом, когда Дафна умрет, потому что совместное имущество будет больше, чем исключение в размере 10,98 миллиона долларов, разрешенное для супружеской пары. Чтобы свести к минимуму будущие налоговые обязательства для своих потомков, они обращаются к своему адвокату, который оформляет траст кредитной защиты.

Особенности

• Трасты кредитного убежища известны как трасты AB или обходные трасты. Это связано с тем, что CST по сути являются обходными трастами, в которых каждый супруг имеет отдельное «налогооблагаемое» имущество. Эти поместья известны как трасты A и трасты B.

• CST позволяет пережившему супругу сохранять определенные права на трастовые активы в течение оставшейся части их жизни.

• Трасты кредитного убежища - это трасты для состоятельных пар, чтобы минимизировать или избежать их обязательств по налогу на имущество путем передачи доходов от отдельных поместий на имущество партнера.

• Налог на наследство, дарение и передачу без учета поколения (GSTT) в настоящее время установлен на уровне 10 миллионов долларов для физических лиц и 20 миллионов долларов для супружеских пар.

• После смерти пережившего супруга активы траста передаются оставшимся бенефициарам без взимания каких-либо налогов на наследство.