Fideicomiso de refugio de crédito (CST)
驴Qu茅 es un fideicomiso de refugio de cr茅dito?
Un fideicomiso de refugio de cr茅dito es una forma en que los c贸nyuges pueden reducir las obligaciones del impuesto federal sobre el patrimonio despu茅s de que uno o ambos hayan fallecido. Este fideicomiso es 煤til cuando el valor del patrimonio conjunto excede los totales de exenci贸n de impuestos sobre sucesiones y donaciones, que para 2017 es de $5.49 millones por individuo y $10.98 millones por pareja casada.
Definici贸n m谩s profunda
Seg煤n la ley fiscal actual, el Servicio de Rentas Internas (IRS, por sus siglas en ingl茅s) permite que las porciones no utilizadas de las exenciones de impuestos sucesorios pasen de un c贸nyuge fallecido al sobreviviente. Cuando el c贸nyuge sobreviviente muere, el patrimonio total se considera para el impuesto sobre el patrimonio. Si excede la exenci贸n de pareja casada de $ 10.98 millones, se paga un impuesto al patrimonio del 40 por ciento sobre el exceso. Esto se conoce como portabilidad.
Si la pareja ha establecido un fideicomiso de refugio de cr茅dito que nombra a sus hijos como beneficiarios, cuando fallece el primer c贸nyuge, los bienes especificados en ese fideicomiso pasan a los beneficiarios. Pero mientras el c贸nyuge sup茅rstite est谩 vivo, tiene libre uso de estos bienes. En determinadas circunstancias, el c贸nyuge sup茅rstite puede liquidar los bienes.
Establecer un fideicomiso de refugio de cr茅dito es complicado y es esencial que el lenguaje utilizado cumpla con los requisitos del IRS. Para garantizar que un fideicomiso de refugio de cr茅dito logre sus objetivos, se debe consultar a un abogado con experiencia en planificaci贸n patrimonial. Otros fideicomisos que tienen significados y funciones similares a los fideicomisos de refugio de cr茅dito incluyen los fideicomisos de derivaci贸n y los fideicomisos AB.
Ejemplo de confianza de refugio de cr茅dito
Daphne y Niles tienen dos hijos, Peter y Paul. Gracias a sus exitosas carreras, se estima que el patrimonio conjunto de la pareja tiene un valor de $12.5 millones y sigue creciendo. Aunque Daphne no tendr谩 que pagar impuestos sucesorios cuando Niles muera, es probable que sus hijos enfrenten una gran factura de impuestos cuando Daphne muera porque el patrimonio conjunto ser谩 mayor que la exclusi贸n de $10.98 millones permitida para una pareja casada. Para minimizar las futuras obligaciones tributarias de sus descendientes, hablan con su abogado, quien redacta un fideicomiso de protecci贸n de cr茅dito.
Reflejos
Los fideicomisos de refugio de cr茅dito se conocen como fideicomisos AB o fideicomisos de derivaci贸n. Esto se debe a que los CST son esencialmente fideicomisos de derivaci贸n en los que cada c贸nyuge tiene un patrimonio "imponible" separado. Estos patrimonios se conocen como fideicomisos A y fideicomisos B.
El CST permite que un c贸nyuge sobreviviente mantenga ciertos derechos sobre los bienes del fideicomiso durante el resto de su vida.
Los fideicomisos de refugio de cr茅dito son fideicomisos para parejas adineradas para minimizar o evitar sus obligaciones tributarias sobre el patrimonio mediante la transferencia de los ingresos de los patrimonios individuales al patrimonio del socio.
El impuesto sobre la herencia, las donaciones y las transferencias generacionales (GSTT, por sus siglas en ingl茅s) actualmente se establece en una base de $10 millones para individuos y una base de $20 millones para parejas.
A la muerte del c贸nyuge sup茅rstite, los activos del fideicomiso se transfieren a los restantes beneficiarios sin gravar impuestos sucesorios.
