Credit Shelter Trust (CST)
Apakah itu amanah perlindungan kredit?
Amanah perlindungan kredit ialah cara pasangan suami isteri boleh mengurangkan liabiliti cukai harta pusaka persekutuan selepas salah satu atau kedua-duanya meninggal dunia. Amanah ini berguna apabila nilai harta pusaka bersama melebihi jumlah pengecualian cukai harta pusaka dan hadiah, yang untuk 2017 ialah $5.49 juta setiap individu dan $10.98 juta setiap pasangan suami isteri.
Definisi yang lebih mendalam
Di bawah undang-undang cukai semasa, Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) membenarkan bahagian pengecualian cukai harta pusaka yang tidak digunakan diluluskan daripada pasangan yang meninggal dunia kepada yang masih hidup. Apabila pasangan hidup meninggal dunia, jumlah harta pusaka dipertimbangkan untuk cukai harta pusaka. Jika ia melebihi pengecualian pasangan berkahwin sebanyak $10.98 juta, cukai harta pusaka sebanyak 40 peratus perlu dibayar ke atas lebihan tersebut. Ini dikenali sebagai mudah alih.
Jika pasangan itu telah menubuhkan amanah perlindungan kredit yang mencalonkan anak-anak mereka sebagai benefisiari, apabila pasangan pertama meninggal dunia, aset yang dinyatakan dalam amanah itu berpindah kepada benefisiari. Tetapi semasa pasangan hidup yang masih hidup, dia boleh menggunakan aset ini secara percuma. Dalam keadaan tertentu, pasangan yang masih hidup dibenarkan untuk mencairkan aset.
Menyediakan amanah perlindungan kredit adalah rumit, dan bahasa yang digunakan mematuhi keperluan IRS adalah penting. Untuk memastikan amanah perlindungan kredit mencapai matlamatnya, peguam perancang harta pusaka yang berpengalaman harus dirujuk. Amanah lain yang mempunyai maksud dan fungsi yang sama seperti amanah perlindungan kredit termasuk amanah pintasan dan amanah AB.
Contoh amanah perlindungan kredit
Daphne dan Niles mempunyai dua anak lelaki, Peter dan Paul. Berkat kerjaya mereka yang berjaya, harta pusaka bersama pasangan itu dianggarkan bernilai $12.5 juta dan masih berkembang. Walaupun Daphne tidak perlu membayar cukai harta pusaka apabila Niles meninggal dunia, anak-anak mereka mungkin akan menghadapi bil cukai yang besar apabila Daphne meninggal dunia kerana harta pusaka bersama akan lebih besar daripada pengecualian $10.98 juta yang dibenarkan untuk pasangan suami isteri. Untuk meminimumkan kewajipan cukai masa depan untuk keturunan mereka, mereka bercakap dengan peguam mereka, yang merangka amanah perlindungan kredit.
Sorotan
Amanah perlindungan kredit dikenali sebagai Amanah AB atau Amanah Pintasan. Ini kerana CST pada asasnya adalah amanah memintas di mana setiap pasangan mempunyai harta pusaka "bercukai" yang berasingan. Estet ini dikenali sebagai amanah A dan amanah B.
CST membenarkan pasangan yang masih hidup mengekalkan hak tertentu ke atas aset amanah sepanjang baki hayat mereka.
Amanah perlindungan kredit ialah amanah untuk pasangan mewah untuk meminimumkan atau mengelak liabiliti cukai harta pusaka mereka dengan memindahkan hasil daripada ladang individu kepada harta pusaka rakan kongsi.
Cukai pindahan harta pusaka, hadiah dan langkau generasi (GSTT) kini ditetapkan pada asas $10 juta untuk individu dan asas $20 juta untuk pasangan.
Selepas kematian pasangan yang masih hidup, aset amanah dipindahkan kepada benefisiari yang tinggal tanpa sebarang cukai harta pusaka dikenakan.
