Credit Shelter Trust (CST)
Hva er en kredittforsikring?
En kredittly-tillit er en måte som ektefeller kan redusere føderale eiendomsskatteforpliktelser på etter at en av dem eller begge har gått bort. Denne tilliten er nyttig når verdien av fellesboet overstiger summen av skattefritak for bo og gave, som for 2017 er $5,49 millioner per person og $10,98 millioner per ektepar.
Dypere definisjon
I henhold til gjeldende skattelovgivning tillater Internal Revenue Service (IRS) at ubrukte deler av fritak for eiendomsskatt overføres fra en avdød ektefelle til den gjenlevende. Når gjenlevende dør, vurderes det samlede boet for boskatt. Hvis det overstiger fritaket for ektepar på 10,98 millioner dollar, skal det betales en eiendomsskatt på 40 prosent på det overskytende. Dette er kjent som portabilitet.
Hvis paret har opprettet en kredittsikringsstiftelse som utpeker barna sine som begunstigede, når den første ektefellen dør, overføres eiendelene spesifisert i trusten til begunstigede. Men mens den gjenlevende er i live, har han eller hun fri bruk av disse eiendelene. Under visse omstendigheter har gjenlevende ektefelle lov til å avvikle eiendeler.
Det er komplisert å sette opp en kredittsikringsfond, og det er viktig at språket som brukes overholder IRS-kravene. For å sikre at en kredittforsikring når sine mål, bør en erfaren eiendomsplanleggingsadvokat konsulteres. Andre truster som har lignende betydninger og funksjoner som kredittbeskyttelsesfond inkluderer bypass-truster og AB-truster.
Credit Shelter Trust eksempel
Daphne og Niles har to sønner, Peter og Paul. Takket være deres vellykkede karrierer anslås parets felles eiendom å være verdt 12,5 millioner dollar og vokser fortsatt. Selv om Daphne ikke trenger å betale eiendomsskatt når Niles dør, vil barna deres sannsynligvis møte en stor skatteregning når Daphne dør fordi fellesboet vil være større enn utelukkelsen på 10,98 millioner dollar som er tillatt for et ektepar. For å minimere fremtidige skatteforpliktelser for deres etterkommere, snakker de med advokaten sin, som oppretter en kredittforetak.
Høydepunkter
Credit Shelter Trusts er kjent som AB Trusts eller Bypass Trusts. Dette er fordi CST-er i hovedsak er bypass-truster der hver ektefelle har en separat "skattepliktig" eiendom. Disse eiendommene er kjent som A-truster og B-truster.
CST tillater en gjenlevende ektefelle å opprettholde visse rettigheter til trust-midlene i resten av livet.
Credit Shelter-truster er truster for velstående par for å minimere eller unngå sine eiendomsskatteforpliktelser ved å overføre inntekter fra individuelle eiendommer til partnerens eiendom.
Skatten på eiendom, gave og generasjonshopping (GSTT) er for tiden satt til en base på 10 millioner dollar for enkeltpersoner og en base på 20 millioner dollar for par.
Ved gjenlevende ektefelles død overføres trustens eiendeler til de gjenværende begunstigede uten at det ilegges eiendomsskatt.
