Credit Shelter Trust (CST)
Hvad er en kreditbeskyttelsesfond?
En kreditly-tillid er en måde, hvorpå ægtefæller kan reducere føderale ejendomsskatteforpligtelser,. efter at den ene eller begge af dem er gået bort. Denne tillid er nyttig, når værdien af fællesboet overstiger bo- og gaveafgiftsfritagelsen i alt, som for 2017 er 5,49 millioner USD pr. individ og 10,98 millioner USD pr. ægtepar.
Dybere definition
I henhold til gældende skattelovgivning tillader Internal Revenue Service (IRS) ubrugte dele af ejendomsskattefritagelser at blive overført fra en afdød ægtefælle til den efterladte. Når den efterlevende ægtefælle dør, tages det samlede bo i betragtning til boafgift. Hvis den overstiger fritagelsen for ægtepar på 10,98 millioner dollars, skal der betales en ejendomsskat på 40 procent af det overskydende. Dette er kendt som portabilitet.
Hvis parret har etableret en kreditoplysningsfond, der udpeger deres børn som begunstigede, når den første ægtefælle dør, overgår de aktiver, der er specificeret i denne trust, til de begunstigede. Men mens den efterlevende ægtefælle er i live, har han eller hun fri afbenyttelse af disse aktiver. Under visse omstændigheder har den efterlevende ægtefælle lov til at likvidere aktiver.
Det er kompliceret at oprette en kreditbeskyttelsesfond, og det er vigtigt, at det anvendte sprog overholder IRS-kravene. For at sikre, at en kreditbeskyttelsesfond når sine mål, bør en erfaren ejendomsadvokat konsulteres. Andre trusts, der har lignende betydninger og funktioner som credit shelter-trusts, omfatter bypass-trusts og AB-trusts.
Credit shelter-tillidseksempel
Daphne og Niles har to sønner, Peter og Paul. Takket være deres succesrige karrierer anslås parrets fælles ejendom til at være 12,5 millioner dollars værd og vokser stadig. Selvom Daphne ikke skal betale ejendomsskat, når Niles dør, vil deres børn sandsynligvis stå over for en stor skatteregning, når Daphne dør, fordi fællesboet vil være større end den udelukkelse på 10,98 millioner dollar, der er tilladt for et ægtepar. For at minimere fremtidige skatteforpligtelser for deres efterkommere, taler de med deres advokat, som opretter en kreditbeskyttelsesfond.
Højdepunkter
Credit shelter trusts er kendt som AB Trusts eller Bypass Trusts. Dette skyldes, at CST'er i det væsentlige er bypass-truster, hvor hver ægtefælle har en separat "skattepligtig" ejendom. Disse godser er kendt som A-trusts og B-trusts.
CST giver en efterlevende ægtefælle mulighed for at opretholde visse rettigheder til trustaktiverne i resten af deres levetid.
Credit shelter trusts er trusts for velhavende par for at minimere eller undgå deres ejendomsskatteforpligtelser ved at overføre provenuet fra individuelle godser til partnerens bo.
Skatten på ejendom, gave og generationsspringende overførsel (GSTT) er i øjeblikket fastsat til en base på 10 millioner USD for enkeltpersoner og en base på 20 millioner USD for par.
Ved den efterlevende ægtefælles død overføres trustens formue til de resterende begunstigede uden opkrævning af boafgifter.
