Confiança do abrigo de crédito (CST)
O que é um fundo de abrigo de crédito?
Um fundo de abrigo de crédito é uma maneira que os cônjuges podem reduzir as obrigações fiscais federais após o falecimento de um ou ambos. Essa confiança é útil quando o valor da propriedade conjunta excede os totais de isenção de impostos sobre herança e doações, que para 2017 é de US$ 5,49 milhões por indivÃduo e US$ 10,98 milhões por casal.
Definição mais profunda
De acordo com a lei tributária atual, o Internal Revenue Service (IRS) permite que porções não utilizadas de isenções de imposto sobre herança sejam passadas de um cônjuge falecido para o sobrevivente. Quando o cônjuge sobrevivente morre, a propriedade total é considerada para o imposto sobre a herança. Se exceder a isenção do casal de US$ 10,98 milhões, um imposto de propriedade de 40% será pago sobre o excesso. Isso é conhecido como portabilidade.
Se o casal tiver estabelecido um fundo de abrigo de crédito que nomeie seus filhos como beneficiários, quando o primeiro cônjuge falecer, os bens especificados nesse fundo passam para os beneficiários. Mas enquanto o cônjuge sobrevivente estiver vivo, ele ou ela tem livre uso desses bens. Em determinadas circunstâncias, o cônjuge sobrevivo pode liquidar bens.
Configurar um fundo de abrigo de crédito é complicado e é essencial que a linguagem usada esteja em conformidade com os requisitos do IRS. Para garantir que um fundo de abrigo de crédito atinja seus objetivos, um advogado experiente em planejamento imobiliário deve ser consultado. Outros trusts que têm significados e funções semelhantes aos trusts de abrigo de crédito incluem os trusts de bypass e os trusts AB.
Exemplo de confiança de abrigo de crédito
Daphne e Niles têm dois filhos, Peter e Paul. Graças às suas carreiras de sucesso, o patrimônio conjunto do casal é estimado em US$ 12,5 milhões e ainda está crescendo. Embora Daphne não tenha que pagar impostos imobiliários quando Niles morrer, seus filhos provavelmente enfrentarão uma grande conta de impostos quando Daphne morrer, porque a propriedade conjunta será maior do que a exclusão de US $ 10,98 milhões permitida para um casal. Para minimizar futuras obrigações fiscais para seus descendentes, eles falam com seu advogado, que elabora um fundo de abrigo de crédito.
Destaques
Trusts de abrigo de crédito são conhecidos como AB Trusts ou Bypass Trusts. Isso ocorre porque os CSTs são essencialmente trusts de bypass em que cada cônjuge tem uma propriedade "tributável" separada. Essas propriedades são conhecidas como trusts A e trusts B.
O CST permite que um cônjuge sobrevivente mantenha certos direitos sobre os ativos do trust durante o restante de sua vida.
Fundos de abrigo de crédito são fundos para casais abastados para minimizar ou evitar suas responsabilidades fiscais de propriedade, repassando os rendimentos de propriedades individuais para a propriedade do parceiro.
O imposto de transferência de herança, doação e salto de geração (GSTT) está atualmente definido em uma base de US$ 10 milhões para indivÃduos e uma base de US$ 20 milhões para casais.
Após a morte do cônjuge sobrevivo, os bens do fideicomisso são transferidos para os restantes beneficiários sem incidência de impostos sobre o património.
