信用庇护信托 (CST)

什么是信用庇护信托？

信用庇护信托是配偶一方或双方去世后减少联邦遗产税负债的一种方式。当共同财产的价值超过遗产税和赠与税免税总额时，这种信托很有用，2017 年为每人 549 万美元，每对已婚夫妇为 1098 万美元。

更深层次的定义

根据现行税法，美国国税局 (IRS) 允许将未使用的遗产税免税部分从已故配偶转移给幸存者。当尚存的配偶去世时，总遗产将被视为遗产税。如果超过已婚夫妇免税额 1098 万美元，超出部分需缴纳 40% 的遗产税。这被称为可移植性。

如果这对夫妇建立了一个信用庇护信托，指定他们的孩子为受益人，那么当第一任配偶去世时，该信托中指定的资产将转移给受益人。但是，当幸存的配偶在世时，他或她可以自由使用这些资产。在某些情况下，尚存的配偶可以清算资产。

建立信用庇护信托很复杂，使用的语言必须符合 IRS 的要求。为确保信用庇护信托实现其目标，应咨询经验丰富的遗产规划律师。其他与信用庇护信托具有相似含义和功能的信托包括旁路信托和 AB 信托。

##信用庇护所信任示例

达芙妮和奈尔斯有两个儿子，彼得和保罗。由于事业有成，这对夫妇的共同财产估计价值 1250 万美元，并且还在不断增长。虽然奈尔斯去世后达芙妮不必缴纳遗产税，但当达芙妮去世时，他们的孩子可能会面临巨额税单，因为共同财产将超过一对已婚夫妇允许的 1098 万美元的免税额。为了尽量减少后代未来的纳税义务，他们与律师交谈，律师制定了信用庇护信托。

＃＃ 强调

• 信用庇护信托被称为 AB 信托或旁路信托。这是因为 CST 本质上是绕过信托，其中每个配偶都有单独的“应税”遗产。这些遗产被称为 A 信托和 B 信托。

• CST 允许未亡配偶在其余生中保留对信托资产的某些权利。

• 信用庇护信托是为富裕夫妇提供的信托，通过将个人遗产的收益转移到合作伙伴的遗产中，以最大限度地减少或避免其遗产税责任。

• 遗产、赠与和跨代转让税 (GSTT) 目前对个人的基数为 1000 万美元，对夫妇的基数为 2000 万美元。

• 在尚存的配偶去世后，信托的资产将转移给剩余的受益人，无需征收任何遗产税。