Kredyt Shelter Trust (CST)
Co to jest trust schroniska kredytowego?
Credit Schron Trust to sposób, w jaki małżonkowie mogą zmniejszyć federalne zobowiązania podatkowe w zakresie podatku od nieruchomości po śmierci jednego lub obojga z nich. To zaufanie jest przydatne, gdy wartość wspólnego majątku przekracza sumę zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, które w 2017 r. wynoszą 5,49 mln USD na osobę i 10,98 mln USD na małżeństwo.
Głębsza definicja
Zgodnie z obowiązującym prawem podatkowym, Internal Revenue Service (IRS) zezwala na przeniesienie niewykorzystanych części zwolnień z podatku od majątku ze zmarłego małżonka na małżonka pozostałego przy życiu. W przypadku śmierci współmałżonka pozostałego przy życiu do podatku od majątku uwzględnia się cały majątek. Jeśli przekroczy zwolnienie małżeństwa w wysokości 10,98 mln USD, podatek od nieruchomości w wysokości 40 procent jest należny od nadwyżki. Nazywa się to przenośnością.
Jeśli para ustanowiła trust schronienia kredytowego, który wyznacza ich dzieci na beneficjentów, po śmierci pierwszego małżonka aktywa określone w tym zaufaniu przechodzą na beneficjentów. Ale dopóki żyjący małżonek żyje, może swobodnie korzystać z tych aktywów. W pewnych okolicznościach współmałżonek pozostający przy życiu może zlikwidować majątek.
Utworzenie trustu schroniska kredytowego jest skomplikowane i ważne jest, aby używany język był zgodny z wymogami IRS. Aby zapewnić, że zaufanie schroniska kredytowego osiągnie swoje cele, należy skonsultować się z doświadczonym prawnikiem ds. planowania majątkowego. Inne trusty, które mają podobne znaczenie i funkcje, jak trusty schronów kredytowych, obejmują trusty obejściowe i trusty AB.
Przykład zaufania do schroniska kredytowego
Daphne i Niles mają dwóch synów, Piotra i Pawła. Dzięki ich udanej karierze, wspólny majątek pary szacowany jest na 12,5 miliona dolarów i wciąż rośnie. Chociaż Daphne nie będzie musiała płacić podatku od majątku po śmierci Nilesa, ich dzieci prawdopodobnie będą musiały liczyć się z dużym rachunkiem podatkowym, gdy umrze Daphne, ponieważ wspólny majątek będzie większy niż 10,98 miliona dolarów wykluczenia dozwolonego dla małżeństwa. Aby zminimalizować przyszłe zobowiązania podatkowe dla swoich potomków, rozmawiają ze swoim adwokatem, który sporządza trust schroniska kredytowego.
Przegląd najważniejszych wydarzeń
Fundusze Credit Schron są znane jako AB Trusts lub Bypass Trusts. Dzieje się tak, ponieważ CST są zasadniczo funduszami powierniczymi, w których każdy małżonek ma osobny majątek „podlegający opodatkowaniu”. Te nieruchomości są znane jako trusty A i fundusze B.
CST pozwala pozostałemu przy życiu małżonkowi zachować pewne prawa do aktywów powierniczych przez pozostały okres ich życia.
Kredyty powiernicze to fundusze powiernicze dla zamożnych par, aby zminimalizować lub uniknąć zobowiązań podatkowych od majątku poprzez przekazywanie wpływów z poszczególnych majątków na majątek partnera.
Podatek od spadków, darowizn i pominięcia pokoleń (GSTT) wynosi obecnie 10 milionów dolarów dla osób fizycznych i 20 milionów dolarów dla par.
Po śmierci pozostałego przy życiu małżonka aktywa funduszu powierniczego są przekazywane pozostałym beneficjentom bez żadnych podatków od majątku.
