Credit Shelter Trust (CST)
Was ist ein Credit Shelter Trust?
Nachlasssteuerschulden des Bundes reduzieren können, nachdem einer oder beide von ihnen verstorben sind. Dieses Vertrauen ist nützlich, wenn der Wert des gemeinsamen Nachlasses die Freibeträge der Nachlass- und Schenkungssteuer übersteigt, die für 2017 5,49 Millionen US-Dollar pro Person und 10,98 Millionen US-Dollar pro Ehepaar betragen.
Tiefere Definition
Nach geltendem Steuerrecht erlaubt der Internal Revenue Service (IRS) die Übertragung ungenutzter Teile der Erbschaftssteuerbefreiungen von einem verstorbenen Ehepartner auf den überlebenden Ehegatten. Beim Tod des überlebenden Ehegatten wird der gesamte Nachlass bei der Erbschaftssteuer berücksichtigt. Wenn es die Freistellung für Ehepaare in Höhe von 10,98 Millionen US-Dollar übersteigt, ist eine Nachlasssteuer von 40 Prozent auf den Überschuss zu zahlen. Dies wird als Portabilität bezeichnet.
Wenn das Paar einen Credit Shelter Trust gegründet hat, der seine Kinder als Begünstigte bestimmt, gehen die in diesem Trust festgelegten Vermögenswerte beim Tod des ersten Ehepartners auf die Begünstigten über. Doch solange der überlebende Ehegatte lebt, kann er über dieses Vermögen frei verfügen. Unter bestimmten Umständen ist es dem überlebenden Ehegatten gestattet, Vermögenswerte zu liquidieren.
Die Einrichtung eines Credit Shelter Trust ist kompliziert, und es ist wichtig, dass die verwendete Sprache den IRS-Anforderungen entspricht. Um sicherzustellen, dass ein Credit Shelter Trust seine Ziele erreicht, sollte ein erfahrener Nachlassplanungsanwalt konsultiert werden. Andere Trusts, die ähnliche Bedeutungen und Funktionen wie Credit Shelter Trusts haben, sind Bypass Trusts und AB Trusts.
Beispiel für eine Kreditunterkunft
Daphne und Niles haben zwei Söhne, Peter und Paul. Dank ihrer erfolgreichen Karrieren wird das gemeinsame Vermögen des Paares auf 12,5 Millionen US-Dollar geschätzt und wächst weiter. Obwohl Daphne keine Erbschaftssteuern zahlen muss, wenn Niles stirbt, werden ihre Kinder wahrscheinlich mit einer hohen Steuerrechnung konfrontiert, wenn Daphne stirbt, weil der gemeinsame Nachlass größer sein wird als die 10,98 Millionen US-Dollar, die einem Ehepaar erlaubt sind. Um künftige Steuerverpflichtungen für ihre Nachkommen zu minimieren, sprechen sie mit ihrem Anwalt, der eine Credit Shelter Trust erstellt.
Höhepunkte
Credit Shelter Trusts sind als AB Trusts oder Bypass Trusts bekannt. Dies liegt daran, dass CSTs im Wesentlichen Bypass-Trusts sind, bei denen jeder Ehepartner ein separates „steuerpflichtiges“ Vermögen hat. Diese Nachlässe sind als A-Trusts und B-Trusts bekannt.
Das CST ermöglicht es einem überlebenden Ehegatten, bestimmte Rechte am Treuhandvermögen zu Lebzeiten zu behalten.
Credit Shelter Trusts sind Trusts für wohlhabende Paare, um ihre Nachlasssteuerverbindlichkeiten zu minimieren oder zu vermeiden, indem sie Erlöse aus individuellen Nachlässen auf den Nachlass des Partners übertragen.
Die Erbschafts-, Schenkungs- und Generationenwechselsteuer (GSTT) beträgt derzeit 10 Millionen US-Dollar für Einzelpersonen und 20 Millionen US-Dollar für Paare.
Nach dem Tod des überlebenden Ehegatten wird das Vermögen des Trusts auf die verbleibenden Begünstigten übertragen, ohne dass Erbschaftssteuern erhoben werden.
