Credit Shelter Trust (CST)

Vad är en kreditskyddsfond?

Ett kreditskyddsförtroende är ett sätt som makar kan minska federala fastighetsskatteskulder efter att endera eller båda av dem har gått bort. Denna förtroende är användbar när värdet av den gemensamma egendomen överstiger summan av befrielse från dödsbo- och gåvoskatt, vilket för 2017 är 5,49 miljoner USD per individ och 10,98 miljoner USD per gift par.

Djupare definition

Enligt nuvarande skattelagstiftning tillåter Internal Revenue Service (IRS) oanvända delar av befrielse från fastighetsskatt att överföras från en avliden make till den efterlevande. När den efterlevande maken avlider tas hela kvarlåtenskapen i beaktande för boskatt. Om det överstiger det gifta parets undantag på 10,98 miljoner dollar, ska en fastighetsskatt på 40 procent betalas på överskottet. Detta är känt som portabilitet.

Om paret har etablerat en kreditskyddsstiftelse som nominerar sina barn som förmånstagare, när den första maken dör, övergår de tillgångar som anges i den trusten till förmånstagarna. Men medan den efterlevande maken lever har han eller hon fri användning av dessa tillgångar. Under vissa omständigheter får den efterlevande maken likvidera tillgångar.

Att inrätta en kreditskyddsfond är komplicerat, och det är viktigt att språket som används följer IRS-kraven. För att säkerställa att en kreditskyddsstiftelse når sina mål, bör en erfaren fastighetsplaneringsadvokat konsulteras. Andra truster som har liknande betydelser och funktioner som kreditskyddsstiftelser inkluderar bypass-truster och AB-truster.

Kreditskyddsförtroende exempel

Daphne och Niles har två söner, Peter och Paul. Tack vare deras framgångsrika karriärer uppskattas parets gemensamma egendom vara värd 12,5 miljoner dollar och växer fortfarande. Även om Daphne inte kommer att behöva betala fastighetsskatt när Niles dör, kommer deras barn sannolikt att möta en stor skatteräkning när Daphne dör eftersom den gemensamma egendomen kommer att vara större än uteslutningen på 10,98 miljoner dollar som tillåts för ett gift par. För att minimera framtida skatteplikter för sina ättlingar talar de med sin advokat, som upprättar en kreditskyddsfond.

Höjdpunkter

• Kreditskyddsfonder kallas AB Trusts eller Bypass Trusts. Detta beror på att CST:er i huvudsak är bypass-truster där varje make har en separat "skattepliktig" egendom. Dessa fastigheter är kända som A-truster och B-truster.

• CST tillåter en efterlevande make att behålla vissa rättigheter till trusttillgångarna under resten av sin livstid.

• Kreditskyddsstiftelser är truster för välbärgade par för att minimera eller undvika sina fastighetsskatteskulder genom att föra över intäkter från enskilda fastigheter till partnerns dödsbo.

• Skatten på arv, gåvor och generationsöverhoppning (GSTT) är för närvarande satt till en bas på 10 miljoner USD för individer och en bas på 20 miljoner USD för par.

• Vid den efterlevande makens död överförs trustens tillgångar till de återstående förmånstagarna utan att några fastighetsskatter tas ut.