Credit Shelter Trust (CST)

Che cos'è un trust di protezione del credito?

Un trust di protezione del credito è un modo in cui i coniugi possono ridurre le passività fiscali federali sulla successione dopo che uno o entrambi sono morti. Questo trust è utile quando il valore della proprietà comune supera i totali di esenzione dall'imposta sulla successione e sulle donazioni, che per il 2017 è di $ 5,49 milioni per individuo e $ 10,98 milioni per coppia sposata.

Definizione più profonda

In base alla normativa fiscale vigente, l'Internal Revenue Service (IRS) consente di trasferire le porzioni non utilizzate delle esenzioni dall'imposta sulla successione da un coniuge defunto a quello sopravvissuto. Quando il coniuge superstite muore, l'eredità totale viene considerata per l'imposta sulla successione. Se supera l'esenzione della coppia sposata di $ 10,98 milioni, sull'eccedenza è dovuta un'imposta sulla successione del 40%. Questo è noto come portabilità.

Se la coppia ha istituito un trust di protezione del credito che nomina i figli come beneficiari, alla morte del primo coniuge, i beni specificati in quel trust passano ai beneficiari. Ma mentre il coniuge superstite è in vita, ha libero uso di questi beni. In determinate circostanze, il coniuge superstite può liquidare i beni.

La creazione di un trust di protezione del credito è complicata ed è essenziale che il linguaggio utilizzato sia conforme ai requisiti dell'IRS. Per garantire che un trust di protezione del credito raggiunga i suoi obiettivi, è necessario consultare un avvocato esperto in pianificazione successoria. Altri trust che hanno significati e funzioni simili a quelli dei credit shelter trust includono i bypass trust e i trust AB.

Esempio di fiducia di protezione del credito

Dafne e Niles hanno due figli, Pietro e Paolo. Grazie alle loro carriere di successo, si stima che il patrimonio comune della coppia valga 12,5 milioni di dollari ed è ancora in crescita. Sebbene Daphne non dovrà pagare le tasse di successione alla morte di Niles, i loro figli probabilmente dovranno affrontare un grosso carico fiscale quando Daphne morirà perché il patrimonio comune sarà maggiore dell'esclusione di $ 10,98 milioni consentita per una coppia sposata. Per ridurre al minimo gli obblighi fiscali futuri per i loro discendenti, parlano con il loro avvocato, che redige un fondo di protezione del credito.

Mette in risalto

• I trust di protezione del credito sono noti come AB Trust o Bypass Trust. Questo perché i CST sono essenzialmente trust di bypass in cui ogni coniuge ha una proprietà "tassabile" separata. Queste proprietà sono conosciute come trust A e trust B.

• Il CST consente al coniuge superstite di mantenere determinati diritti sui beni del trust durante il resto della sua vita.

• I fondi di protezione del credito sono fondi per le coppie benestanti per ridurre al minimo o evitare le loro passività fiscali sulla successione trasferendo i proventi delle singole proprietà alla proprietà del partner.

• La tassa di successione, donazione e trasferimento di generazione (GSTT) è attualmente fissata a una base di $ 10 milioni per gli individui e una base di $ 20 milioni per le coppie.

• Alla morte del coniuge superstite, i beni del trust sono trasferiti ai restanti beneficiari senza alcuna imposta di successione riscossa.