Credit Shelter Trust (CST)
Hvað er lánaskjól?
Lánaskjólssjóður er leið sem makar geta dregið úr skuldbindingum sambands fasteignaskatts eftir að annað hvort eða báðir þeirra eru látnir. Þetta traust er gagnlegt þegar verðmæti sameiginlegs bús fer yfir heildarfjárhæð bús og gjafaskatts, sem fyrir árið 2017 er $5,49 milljónir á einstakling og $10,98 milljónir á hjón.
Dýpri skilgreining
Samkvæmt núgildandi skattalögum leyfir ríkisskattstjóri að ónotaðir hlutir af undanþágum fasteignaskatts séu færðir frá látnum maka til þess sem lifir. Þegar eftirlifandi maki deyr er heildarbúið tekið til eignarskatts. Ef það fer yfir 10,98 milljóna dala undanþágu hjóna, er 40 prósent fasteignaskattur greiddur af því sem umfram er. Þetta er þekkt sem flytjanleiki.
Hafi hjón stofnað sjóði sem tilnefnir börn sín sem bótaþega, þegar fyrri maki deyr, renna þær eignir sem tilgreindar eru í sjóðnum yfir á bótaþega. En á meðan eftirlifandi maki er á lífi hefur hann eða hún frjáls afnot af þessum eignum. Við ákveðnar aðstæður er eftirlifandi maki heimilt að slíta eignum.
Það er flókið að stofna lánasjóðssjóð og það er mikilvægt að tungumálið sem notað er uppfyllir kröfur IRS. Til að tryggja að lánasjóðssjóður nái markmiðum sínum, ætti að hafa samráð við reyndan fasteignaskipulagslögfræðing. Önnur sjóður sem hafa svipaða merkingu og hlutverk og lánasjóðssjóðir eru meðal annars hjáveitusjóðir og AB sjóðir.
Dæmi um traust á lánsfé
Daphne og Niles eiga tvo syni, Peter og Paul. Þökk sé farsælum ferli þeirra er sameiginlegt bú þeirra hjóna metið á 12,5 milljónir dala og er enn í vexti. Þrátt fyrir að Daphne þurfi ekki að borga búskatta þegar Niles deyr, munu börn þeirra líklega standa frammi fyrir stórum skattareikningi þegar Daphne deyr vegna þess að sameiginlegt bú verður meira en 10,98 milljóna dala útilokun sem leyfilegt er fyrir hjón. Til að lágmarka framtíðarskattaskuldbindingar fyrir afkomendur þeirra tala þeir við lögmann sinn, sem stofnar lánaskjólssjóð.
Hápunktar
Lánaskjólssjóðir eru þekktir sem AB Trusts eða Bypass Trusts. Þetta er vegna þess að CSTs eru í meginatriðum framhjáhaldssjóðir þar sem hvor maki hefur sérstakt „skattskyld“ bú. Þessi bú eru þekkt sem A-sjóðir og B-sjóðir.
CST gerir eftirlifandi maka kleift að viðhalda ákveðnum réttindum til fjármunaeignanna það sem eftir er ævinnar.
Lánaskjólssjóðir eru sjóðir fyrir efnuð hjón til að lágmarka eða komast hjá fasteignaskattsskuldbindingum sínum með því að velta ágóða af einstökum búum yfir á bú félaga.
Búa-, gjafa- og kynslóðaskipunarskattur (GSTT) er sem stendur settur á $10 milljón grunn fyrir einstaklinga og $20 milljón grunn fyrir pör.
Við andlát eftirlifandi maka eru eignir sjóðsins færðar til þeirra sem eftir eru bótaþegar án álagningar búskatta.
