निजी वार्षिकी

एक निजी वार्षिकी क्या है?

वार्षिकी एक विशेष समझौता है जिसमें एक व्यक्ति ( वार्षिक ) संपत्ति को एक देनदार को हस्तांतरित करता है। देनदार संपत्ति हस्तांतरण के बदले में सहमत अनुसूची के अनुसार वार्षिकीदार को भुगतान करने के लिए सहमत है।

निजी वार्षिकी अनिवार्य रूप से एक उद्योग मानक नहीं है, लेकिन इसका उपयोग विभिन्न परिदृश्यों में किया जा सकता है जिसमें अक्सर विरासत योजना, व्यवसाय उत्तराधिकार, या संपत्ति संरक्षण शामिल होता है। अनुबंध अनुबंध प्रावधान दोनों पक्षों द्वारा बनाए और सहमत हैं। समझौते को निजी वार्षिकी के रूप में वर्गीकृत करने के लिए, कोई भी पक्ष वार्षिकी बेचने के व्यवसाय में नहीं हो सकता है - अर्थात, कोई भी पक्ष बीमा कंपनी नहीं हो सकता है। समझौते में लाभार्थियों के लिए प्रावधान शामिल हो भी सकते हैं और नहीं भी।

शब्दावली

बाध्यकारी: एक वचनदाता के रूप में भी जाना जाता है, एक व्यक्ति जो संविदात्मक या कानूनी रूप से प्रतिबद्ध या बाध्य है, किसी अन्य पार्टी को कुछ प्रदान करने के लिए (जिसे उपकृत कहा जाता है)।

निजी वार्षिकी को समझना

निजी वार्षिकी दोनों पक्षों द्वारा सावधानीपूर्वक विचार और समझौते की आवश्यकता होती है। वे अक्सर एक निजी वार्षिकी ट्रस्ट परिदृश्य के भीतर उपयोग किए जाते हैं। अक्टूबर 2006 में, आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) ने ऐसे नियमों का प्रस्ताव और प्रभाव डाला, जिन्होंने अंततः इस प्रकार की व्यवस्था के प्रमुख कर लाभों को रद्द कर दिया।

अक्सर, एक निजी वार्षिकी का उपयोग परिवार के किसी सदस्य को संपत्ति हस्तांतरित करने के लिए किया जाता है, जहां एक सामान्य हस्तांतरण उपहार या संपत्ति कर के अधीन हो सकता है । देनदार को हस्तांतरित संपत्ति में पारिवारिक व्यावसायिक हित, अचल संपत्ति, प्रतिभूतियां, या कई अन्य संपत्तियां शामिल हो सकती हैं। लेन-देन वार्षिकी या लाभार्थी को नियमित भुगतान प्रदान करता है जो आम तौर पर केवल आय के रूप में कर योग्य होते हैं।

आंतरिक राजस्व सेवा की जीवन प्रत्याशा तालिका और आईआरएस धारा 7520 ब्याज दरों के साथ हस्तांतरित संपत्तियों का मूल्य आमतौर पर वार्षिकी भुगतान की राशि की गणना के लिए उपयोग किया जाता है। एक बार दर और भुगतान स्तर निर्धारित हो जाने के बाद, उन्हें आमतौर पर बदला नहीं जा सकता है। यदि वार्षिकी या वार्षिकी प्राप्त करने वाले लाभार्थी की समय से पहले मृत्यु हो जाती है, तो देनदार (ओं) को एक अप्रत्याशित लाभ प्राप्त हो सकता है।

ट्रस्ट में आयोजित की जाएगी , जिसे अक्सर एक निजी वार्षिकी ट्रस्ट के रूप में जाना जाता है। आम तौर पर, ट्रस्टों को परिचालन और कर उद्देश्यों के लिए अपनी स्वयं की व्यावसायिक इकाई के रूप में संरचित किया जा सकता है। ग्रांटर ट्रस्टों के लिए कुछ सीमाएँ हैं।

आईआरएस के 2006 के परिवर्तनों के लिए आवश्यक है कि परिसंपत्ति की बिक्री को एक्सचेंज के समय पूंजीगत लाभ के साथ चार्ज किया जाना चाहिए। यह आम तौर पर एक गैर-कर योग्य बिक्री को समाप्त करता है। यह लाभार्थियों को संपत्ति वसीयत करने के लिए एक निजी वार्षिकी ट्रस्ट के उपयोग को अधिक सामान्य बनाता है।

निजी वार्षिकी लाभ

संपत्ति हस्तांतरण से कर भुगतान की अनुपस्थिति 2006 से पहले इस प्रकार के वार्षिकी समझौते का प्रमुख लाभ था। 2006 के बाद, संपत्ति के हस्तांतरण को एक बिक्री माना जाना चाहिए, जिसमें पूंजीगत लाभ की मान्यता की आवश्यकता होती है, यदि कोई मौजूद है, तो स्थानांतरण का समय।

संपत्ति के हस्तांतरण के साथ, संपत्ति के मूल्य और सभी भविष्य की प्रशंसा इस प्रकार वार्षिकीदार की कर योग्य संपत्ति से हटा दी जाती है और दायित्व (आमतौर पर एक ट्रस्ट में) के स्वामित्व में होती है। निजी वार्षिकी प्रभावी रूप से संपत्ति पर कब्जा कर लेती है।

यदि एक निजी वार्षिकी ट्रस्ट का उपयोग संपत्ति को वसीयत करने के उद्देश्य से किया जाता है, तो लाभार्थियों को निर्देशानुसार वार्षिकी भुगतान प्राप्त होगा। विरासत के माध्यम से प्राप्त संपत्ति कर योग्य नहीं है। इस परिदृश्य में लाभ एक विरासत योजना को सरल बनाने के लिए ट्रस्ट को संपत्ति की बिक्री हो सकती है, ट्रस्टी को लाभार्थी या लाभार्थियों को परिचालन भुगतान का प्रबंधन करने के लिए छोड़ देना चाहिए।

हाइलाइट्स

• एक निजी वार्षिकी एक विशेष समझौता है जिसमें एक व्यक्ति एक दायित्व को संपत्ति हस्तांतरित करता है जो वार्षिकीकर्ता को भुगतान करने के लिए सहमत होता है।

• 2006 में आईआरएस ने उन नियमों को लागू किया जिनके लिए हस्तांतरण लेनदेन के समय देनदार को किसी भी संपत्ति की बिक्री पर पूंजीगत लाभ कर की आवश्यकता होती है।

• निजी वार्षिकी आमतौर पर एक निजी वार्षिकी ट्रस्ट में उपयोग की जाती है, जहां लाभ लाभार्थियों को विरासत के रूप में वार्षिकी भुगतान करने के लिए एक सरलीकृत ट्रस्ट सेटअप प्रदान करते हैं।