プライベート年金

##個人年金とは何ですか？

個人年金は、個人（年金受給者）が財産を債務者に譲渡する特別な契約です。債務者は、財産の譲渡と引き換えに、合意されたスケジュールに従って年金受給者に支払いを行うことに同意します。

個人年金は必ずしも業界標準ではありませんが、相続計画、事業承継、または資産保護を伴うことが多いさまざまなシナリオで使用される場合があります。契約契約条項は、両当事者によって作成され、合意されます。契約が個人年金として分類されるためには、どちらの当事者も年金の販売を行うことはできません。つまり、どちらの当事者も保険会社になることはできません。契約には、受益者のための規定が含まれる場合と含まれない場合があります。

###用語集

債務者：他の当事者（債務者と呼ばれる）に何かを提供することを契約上または法的に約束または義務付けられている人である約束者としても知られています。

##個人年金を理解する

個人年金は、両当事者による慎重な検討と合意が必要です。それらは、ほとんどの場合、個人年金の信頼シナリオ内で利用されます。 2006年10月、内国歳入庁（IRS）は、このタイプの取り決めの主要な税制上の利点を最終的に無効にする規制を提案し、施行しました。

多くの場合、個人年金は、通常の譲渡が贈与または不動産税の対象となる可能性がある家族に資産を譲渡するために使用されます。債務者に譲渡された資産には、家業の利息、不動産、有価証券、またはその他のさまざまな資産が含まれる場合があります。この取引は、通常は所得としてのみ課税される定期的な支払いを、年金受給者または受益者に提供します。

譲渡された資産の価値は、内部収益サービスの期待寿命表およびIRSセクション7520金利とともに、通常、年金の支払い額を計算するために使用されます。料金と支払いレベルが設定されると、通常は変更できません。年金受給者または年金受給者が早期に死亡した場合、債務者は暴風雨を受ける可能性があります。

このタイプの年金は、多くの場合、私的年金信託として知られる信託で保持されます。一般的に、信託は、運営上および税務上の目的で、独自の事業体として構成することができます。付与者の信頼にはいくつかの制限があります。

は交換時にキャピタルゲインを請求する必要がありました。これにより、通常、非課税の販売が排除されます。また、受益者に資産を遺贈するための個人年金信託の利用がより一般的になります。

##個人年金の利点

2006年以前は、資産譲渡による納税がないことがこのタイプの年金契約の主な利点でした。2006年以降、資産の譲渡は売却と見なされる必要があり、キャピタルゲインが存在する場合はその認識が必要になります。転送の時間。

資産の譲渡により、資産の価値と将来のすべての評価は、それによって、年金受給者の課税対象不動産から削除され、債務者（通常は信託）が所有します。個人年金は事実上資産を所有します。

資産を遺贈する目的で私的年金信託が使用される場合、受益者は指示に従って年金の支払いを受け取ります。相続により取得した資産は課税対象外です。このシナリオの利点は、継承計画を簡素化するための信託への資産の売却であり、受託者は受益者または受益者への運用上の支払いを管理する必要があります。

##ハイライト

-私的年金は、個人が年金受給者に支払いをすることに同意する債務者に財産を譲渡する特別な契約です。

-2006年、IRSは、譲渡取引時に債務者への資産の売却にキャピタルゲイン税を要求する規制を施行しました。

-私的年金は一般的に私的年金信託で使用されます。この利点は、相続として受益者に年金を支払うための簡素化された信託設定を提供します。