Private Rente
Was ist eine private Rente?
Eine private Rente ist eine besondere Vereinbarung, bei der eine natürliche Person ( Leibrente ) Eigentum an einen Schuldner überträgt. Der Schuldner verpflichtet sich, im Austausch für die Eigentumsübertragung Zahlungen an den Rentenempfänger gemäß einem vereinbarten Zeitplan zu leisten.
Private Renten sind nicht unbedingt ein Industriestandard, können aber in verschiedenen Szenarien verwendet werden, die häufig Erbschaftsplanung, Unternehmensnachfolge oder Vermögensschutz beinhalten. Vereinbarung Vertragsbestimmungen werden erstellt und von beiden Parteien vereinbart. Damit die Vereinbarung als private Rente eingestuft werden kann, darf keine der Parteien Renten verkaufen – das heißt, keine der Parteien darf eine Versicherungsgesellschaft sein. Die Vereinbarung kann Bestimmungen für Begünstigte enthalten oder nicht.
Glossar
Verpflichteter: Auch bekannt als Versprechender, eine Person, die vertraglich oder gesetzlich verpflichtet oder verpflichtet ist, einer anderen Partei (genannt Gläubiger) etwas zur Verfügung zu stellen.
Private Renten verstehen
Private Renten bedürfen einer sorgfältigen Überlegung und Zustimmung beider Parteien. Sie werden am häufigsten in einem privaten Annuitäts-Trust-Szenario verwendet. Im Oktober 2006 schlug der Internal Revenue Service (IRS) Vorschriften vor und führte diese durch, die letztendlich die großen Steuervorteile dieser Art von Vereinbarungen zunichte machten.
Schenkungs- oder Erbschaftssteuer unterliegen könnte . Das an den Schuldner übertragene Vermögen kann eine Familienunternehmensbeteiligung, Immobilien, Wertpapiere oder eine Vielzahl anderer Vermögenswerte umfassen. Die Transaktion bietet dem Rentenempfänger oder einem Begünstigten regelmäßige Zahlungen, die im Allgemeinen nur als Einkommen steuerpflichtig sind.
Der Wert der übertragenen Vermögenswerte zusammen mit der Lebenserwartungstabelle des Internal Revenue Service und den Zinssätzen gemäß IRS Section 7520 werden normalerweise verwendet, um die Höhe der Rentenzahlungen zu berechnen. Sobald die Raten- und Zahlungsstufen festgelegt sind, können sie normalerweise nicht mehr geändert werden. Stirbt der Rentenempfänger oder Rentenbegünstigte vorzeitig, können der/die Schuldner einen Glücksfall erhalten.
Diese Art von Rente wird oft in einem Trust gehalten,. der oft als privater Rentenfonds bekannt ist. Im Allgemeinen können Trusts für betriebliche und steuerliche Zwecke als eigene Geschäftseinheit strukturiert werden. Es gibt einige Einschränkungen für Grantor Trusts.
Die Änderungen des IRS von 2006 erforderten, dass der Verkauf des Vermögenswerts zum Zeitpunkt des Umtauschs mit einem Kapitalgewinn belastet werden muss . Damit entfällt in der Regel ein steuerfreier Verkauf. Es macht auch die Verwendung eines privaten Rentenfonds üblicher, um Vermögenswerte an Begünstigte zu vererben.
Vorteile einer privaten Rentenversicherung
Der Wegfall von Steuerzahlungen aus der Vermögensübertragung war der große Vorteil dieser Art von Rentenvereinbarungen vor 2006. Nach 2006 ist die Übertragung der Immobilie als Verkauf zu betrachten, der die Erfassung eines Veräußerungsgewinns, sofern vorhanden, erfordert Zeitpunkt der Überweisung.
Mit der Übertragung des Eigentums werden der Wert des Eigentums und alle zukünftigen Wertsteigerungen dadurch aus dem steuerpflichtigen Nachlass des Rentners entfernt und Eigentum des Schuldners (normalerweise in einem Trust). Die private Rente nimmt das Eigentum faktisch in Besitz.
Wird eine private Rentenstiftung zum Zweck der Vermögensvererbung genutzt, erhalten die Begünstigten Rentenzahlungen nach Weisung. Durch Erbschaft erworbenes Vermögen ist nicht steuerpflichtig. Der Vorteil in diesem Szenario könnte der Verkauf von Vermögenswerten an den Trust zur Vereinfachung eines Erbschaftsplans sein, sodass der Treuhänder die operativen Auszahlungen an den Begünstigten oder die Begünstigten verwalten kann.
Höhepunkte
Eine private Rente ist eine besondere Vereinbarung, bei der eine Person Eigentum an einen Schuldner überträgt, der sich bereit erklärt, Zahlungen an den Rentenempfänger zu leisten.
Im Jahr 2006 erließ der IRS Vorschriften, die Kapitalertragssteuern auf den Verkauf von Vermögenswerten an den Schuldner zum Zeitpunkt der übertragenden Transaktion verlangen.
Private Renten werden üblicherweise in einem privaten Renten-Trust verwendet, wo die Vorteile eine vereinfachte Treuhandeinrichtung bieten, um Rentenzahlungen an Begünstigte als Erbschaft zu leisten.
