Anualidad Privada
¿Qué es una anualidad privada?
Una anualidad privada es un acuerdo especial en el que un individuo ( rentista ) transfiere propiedad a un deudor. El deudor acuerda hacer pagos al rentista de acuerdo con un cronograma acordado a cambio de la transferencia de la propiedad.
Las anualidades privadas no son necesariamente un estándar de la industria, pero se pueden usar en varios escenarios que a menudo involucran la planificación de herencias, la sucesión comercial o la protección de activos. Las disposiciones del contrato de acuerdo son creadas y acordadas por ambas partes. Para que el acuerdo se clasifique como una anualidad privada, ninguna de las partes puede estar en el negocio de venta de anualidades, es decir, ninguna de las partes puede ser una compañÃa de seguros. El acuerdo puede o no incluir disposiciones para los beneficiarios.
Glosario
Obligador: También conocido como promitente, una persona que está contractual o legalmente comprometida u obligada a proporcionar algo a otra parte (llamado el obligante).
Comprender la anualidad privada
Las anualidades privadas requieren una cuidadosa consideración y acuerdo por ambas partes. Se utilizan con mayor frecuencia dentro de un escenario de fideicomiso de anualidad privada. En octubre de 2006, el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) propuso y efectuó regulaciones que finalmente anularon las principales ventajas fiscales de este tipo de acuerdos.
A menudo, una anualidad privada se usa para transferir activos a un miembro de la familia donde una transferencia normal podrÃa estar sujeta a impuestos sobre donaciones o sucesiones. La propiedad transferida al deudor puede incluir un interés comercial familiar, bienes raÃces, valores o una variedad de otros activos. La transacción proporciona al pensionado, o beneficiario, pagos regulares que generalmente solo están sujetos a impuestos como ingresos.
El valor de los activos transferidos junto con la tabla de expectativa de vida del Servicio de Impuestos Internos y las tasas de interés de la Sección 7520 del IRS generalmente se usan para calcular el monto de los pagos de la anualidad. Una vez que se establecen la tasa y los niveles de pago, por lo general no se pueden cambiar. Si el beneficiario de la renta vitalicia o el beneficiario de la renta vitalicia muere antes de tiempo, los deudores pueden recibir una ganancia inesperada.
Este tipo de anualidad a menudo se mantendrá en un fideicomiso,. a menudo conocido como un fideicomiso de anualidad privado. En general, los fideicomisos se pueden estructurar como su propia entidad comercial para fines operativos y fiscales. Existen algunas limitaciones para los fideicomisos otorgantes.
Los cambios del IRS de 2006 requerÃan que la venta del activo se cargara con una ganancia de capital en el momento del intercambio. Esto generalmente elimina una venta no sujeta a impuestos. También hace que el uso de un fideicomiso privado de rentas vitalicias sea más común para legar activos a los beneficiarios.
Ventajas de la anualidad privada
La ausencia de pago de impuestos por la transferencia de activos era la principal ventaja de este tipo de contrato de renta vitalicia antes de 2006. Después de 2006, la transferencia de la propiedad debe considerarse una venta, lo que requiere el reconocimiento de una ganancia de capital, si existe, en el momento de la transferencia.
Con la transferencia de la propiedad, el valor de la propiedad y toda apreciación futura se eliminan del patrimonio imponible del beneficiario de la anualidad y son propiedad del deudor (generalmente en un fideicomiso). La renta vitalicia toma efectivamente posesión del inmueble.
Si se utiliza un fideicomiso privado de rentas vitalicias con el fin de legar activos, los beneficiarios recibirán pagos de rentas vitalicias según las instrucciones. Los bienes obtenidos por herencia no están sujetos a impuestos. El beneficio en este escenario podrÃa ser la venta de activos al fideicomiso para simplificar un plan de herencia, dejando que el fideicomisario administre los pagos operativos al beneficiario o beneficiarios.
Reflejos
Una anualidad privada es un acuerdo especial en el que un individuo transfiere propiedad a un deudor que se compromete a hacer pagos al rentista.
En 2006, el IRS efectuó regulaciones que exigen impuestos sobre las ganancias de capital sobre la venta de cualquier activo al deudor en el momento de la transacción de transferencia.
Las rentas vitalicias privadas se usan comúnmente en un fideicomiso privado de rentas vitalicias, donde las ventajas ofrecen una configuración de fideicomiso simplificada para realizar pagos de rentas vitalicias a los beneficiarios como una herencia.
