Anuiti Persendirian
Apakah Anuiti Persendirian?
Anuiti persendirian ialah perjanjian khas di mana individu ( annuitant ) memindahkan harta kepada obligor. Obligor bersetuju untuk membuat pembayaran kepada annuitant mengikut jadual yang dipersetujui sebagai pertukaran untuk pemindahan harta.
Anuiti persendirian tidak semestinya standard industri tetapi boleh digunakan dalam pelbagai senario yang selalunya melibatkan perancangan warisan, penggantian perniagaan atau perlindungan aset. Peruntukan kontrak perjanjian diwujudkan dan dipersetujui oleh kedua-dua pihak. Untuk perjanjian itu diklasifikasikan sebagai anuiti persendirian, kedua-dua pihak tidak boleh menjalankan perniagaan menjual anuiti—iaitu, kedua-dua pihak tidak boleh menjadi syarikat insurans. Perjanjian itu mungkin atau mungkin tidak termasuk peruntukan untuk benefisiari.
Glosari
Obligor: Juga dikenali sebagai promisor, seseorang yang secara kontrak atau undang-undang komited atau berkewajipan, untuk memberikan sesuatu kepada pihak lain (dipanggil obligee).
Memahami Anuiti Persendirian
Anuiti persendirian memerlukan pertimbangan dan persetujuan yang teliti oleh kedua-dua pihak. Mereka paling kerap digunakan dalam senario amanah anuiti persendirian. Pada Oktober 2006, Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) mencadangkan dan melaksanakan peraturan yang akhirnya membatalkan kelebihan cukai utama bagi jenis pengaturan ini.
Selalunya, anuiti persendirian digunakan untuk memindahkan aset kepada ahli keluarga yang mana pemindahan biasa boleh dikenakan cukai hadiah atau harta pusaka. Harta yang dipindahkan kepada obligator mungkin termasuk kepentingan perniagaan keluarga, hartanah, sekuriti atau pelbagai aset lain. Urus niaga itu memberikan annuitant, atau benefisiari, dengan bayaran tetap yang biasanya hanya dikenakan cukai sebagai pendapatan.
Nilai aset yang dipindahkan bersama-sama dengan jadual jangka hayat Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri dan Kadar Faedah Seksyen 7520 IRS biasanya digunakan untuk mengira jumlah pembayaran anuiti. Sebaik sahaja kadar dan tahap pembayaran ditetapkan, mereka biasanya tidak boleh diubah. Jika penerima annuitant atau annuitant meninggal dunia lebih awal, obligor(s) mungkin menerima durian runtuh.
Anuiti jenis ini selalunya akan dipegang dalam amanah,. selalunya dikenali sebagai amanah anuiti persendirian. Secara amnya, amanah boleh distrukturkan sebagai entiti perniagaan mereka sendiri untuk tujuan operasi dan cukai. Terdapat beberapa had untuk amanah pemberi.
Perubahan IRS 2006 memerlukan penjualan aset tersebut mesti dicaj dengan keuntungan modal pada masa pertukaran. Ini secara amnya menghapuskan jualan tidak bercukai. Ia juga menjadikan penggunaan amanah anuiti persendirian lebih biasa untuk mewariskan aset kepada benefisiari.
Kelebihan Anuiti Persendirian
Ketiadaan pembayaran cukai daripada pemindahan aset adalah kelebihan utama perjanjian anuiti jenis ini sebelum 2006. Selepas 2006, pemindahan harta itu mesti dianggap sebagai jualan, memerlukan pengiktirafan keuntungan modal, jika wujud, pada masa pemindahan.
Dengan pemindahan harta itu, nilai harta tanah dan semua penghargaan masa depan dengan itu dikeluarkan daripada harta pusaka bercukai annuitant dan dimiliki oleh obligor (biasanya dalam amanah). Anuiti persendirian dengan berkesan mengambil alih harta itu.
Jika amanah anuiti persendirian digunakan untuk tujuan mewariskan aset, benefisiari akan menerima bayaran anuiti seperti yang diarahkan. Aset yang diperoleh melalui pewarisan tidak dikenakan cukai. Manfaat dalam senario ini boleh menjadi penjualan aset kepada amanah untuk memudahkan pelan warisan, meninggalkan pemegang amanah untuk menguruskan pembayaran operasi kepada benefisiari atau benefisiari.
Sorotan
Anuiti persendirian ialah perjanjian khas di mana individu memindahkan harta kepada obligator yang bersetuju untuk membuat pembayaran kepada anuiti.
Pada tahun 2006 IRS melaksanakan peraturan yang memerlukan cukai keuntungan modal ke atas penjualan mana-mana aset kepada obligasi pada masa transaksi pemindahan.
Anuiti persendirian biasanya digunakan dalam amanah anuiti persendirian, di mana kelebihannya menawarkan persediaan amanah yang dipermudahkan untuk membuat pembayaran anuiti kepada benefisiari sebagai warisan.
