Private livrenter
Hvad er en privat livrente?
En privat livrente er en særlig aftale, hvor en person (livrente ) overdrager ejendom til en debitor. Skyldneren indvilliger i at foretage udbetalinger til livrentetageren i henhold til en aftalt tidsplan til gengæld for ejendomsoverdragelsen.
Private livrenter er ikke nødvendigvis en industristandard, men kan bruges i forskellige scenarier, der ofte involverer planlægning af arv, virksomhedsovertagelse eller beskyttelse af aktiver. Aftalekontraktbestemmelser oprettes og aftales af begge parter. For at aftalen skal klassificeres som en privat livrente, kan ingen af parterne være i gang med at sælge livrenter - det vil sige, at ingen af parterne kan være et forsikringsselskab. Aftalen kan eventuelt indeholde bestemmelser for begunstigede.
Ordliste
Obligor: Også kendt som en løfter, en person, der er kontraktligt eller juridisk forpligtet eller bundet til at levere noget til en anden part (kaldet den obligee).
ForstĂĄelse af private livrenter
Private livrenter kræver nøje overvejelse og aftale fra begge parter. De bruges oftest inden for et scenario med privat livrente. I oktober 2006 foreslog og gennemførte Internal Revenue Service (IRS) regler, der i sidste ende annullerede de store skattefordele ved denne type arrangementer.
Ofte bruges en privat livrente til at overføre aktiver til et familiemedlem, hvor en normal overførsel kunne være underlagt gave- eller ejendomsskat. Ejendommen, der overføres til debitor, kan omfatte en familievirksomhedsinteresse, fast ejendom, værdipapirer eller en række andre aktiver. Transaktionen giver livrentemodtageren, eller en begunstiget, regelmæssige betalinger, der generelt kun er skattepligtige som indkomst.
Værdien af de overførte aktiver sammen med Internal Revenue Service's tabel over forventet levetid og IRS Section 7520 Rentesatser bruges normalt til at beregne størrelsen af annuitetsbetalingerne. Når først satsen og betalingsniveauerne er indstillet, kan de normalt ikke ændres. Hvis den dagpenge- eller dagpengemodtager dør tidligt, kan debitor/debitor(erne) få en medvind.
Denne type livrente vil ofte blive holdt i en trust,. ofte kendt som en privat livrentefond. Generelt kan trusts struktureres som deres egen forretningsenhed til operationelle og skattemæssige formål. Der er nogle begrænsninger for grantor-truster.
IRS's ændringer fra 2006 krævede, at salget af aktivet skulle belastes med en kursgevinst på tidspunktet for ombytningen. Dette eliminerer generelt et ikke-afgiftspligtigt salg. Det gør også brugen af en privat annuitetsfond mere almindelig til at testamentere aktiver til begunstigede.
Private Livrente Fordele
Fraværet af skattebetalinger fra aktivoverdragelsen var den store fordel ved denne type livrenteaftaler før 2006. Efter 2006 må overdragelsen af ejendommen betragtes som et salg, der kræver indregning af en kursgevinst, hvis en sådan eksisterer, kl. tidspunktet for overførslen.
Ved overdragelsen af ejendommen fjernes ejendommens værdi og al fremtidig værdistigning derved fra livrentetagerens skattepligtige bo og ejes af debitor (normalt i en trust). Den private livrente tager reelt ejendommen i besiddelse.
Hvis en privat annuitetsfond anvendes til testamentering af aktiver, modtager de begunstigede livrentebetalinger som anvist. Aktiver opnået ved arv er ikke skattepligtige. Fordelen i dette scenarie kunne være salg af aktiver til trusten for at forenkle en arveplan, hvilket overlader kuratoren til at administrere operationelle udbetalinger til modtageren eller modtagerne.
##Højdepunkter
En privat livrente er en særoverenskomst, hvor en individuel ejendom overgår til en debitor, der indvilliger i at foretage udbetalinger til livrenteren.
I 2006 gennemførte IRS regler, der kræver kapitalgevinstskat ved salg af ethvert aktiv til debitor på tidspunktet for overførselstransaktionen.
Private livrenter er almindeligt anvendt i en privat livrentefond, hvor fordelene giver et forenklet tillidsopsætning til at foretage livrenteudbetalinger til begunstigede som en arv.
