Anuidade Privada
O que é uma anuidade privada?
Uma anuidade privada é um acordo especial em que um indivÃduo ( anuitante ) transfere propriedade para um devedor. O devedor concorda em fazer pagamentos ao pensionista de acordo com um cronograma acordado em troca da transferência da propriedade.
Anuidades privadas não são necessariamente um padrão do setor, mas podem ser usadas em vários cenários, muitas vezes envolvendo planejamento de herança, sucessão de negócios ou proteção de ativos. As cláusulas do contrato são criadas e acordadas por ambas as partes. Para que o contrato seja classificado como uma anuidade privada, nenhuma das partes pode estar no negócio de venda de anuidades – ou seja, nenhuma das partes pode ser uma companhia de seguros. O acordo pode ou não incluir disposições para os beneficiários.
Glossário
Obrigado: Também conhecido como promitente, uma pessoa que está contratualmente ou legalmente comprometida ou obrigada a fornecer algo a outra parte (chamado de obrigado).
Entendendo a anuidade privada
Anuidades privadas requerem uma consideração cuidadosa e acordo por ambas as partes. Eles são mais frequentemente utilizados em um cenário de confiança de anuidade privada. Em outubro de 2006, a Receita Federal (IRS) propôs e efetuou regulamentações que acabaram por anular as principais vantagens fiscais desse tipo de arranjo.
Muitas vezes, uma anuidade privada é usada para transferir ativos para um membro da famÃlia, onde uma transferência normal pode estar sujeita a impostos sobre doação ou herança. A propriedade transferida para o devedor pode incluir uma participação em uma empresa familiar, imóveis, tÃtulos ou uma variedade de outros ativos. A transação fornece ao beneficiário, ou beneficiário, pagamentos regulares que geralmente são tributados apenas como renda.
O valor dos ativos transferidos, juntamente com a tabela de expectativa de vida do Internal Revenue Service e as taxas de juros da Seção 7520 do IRS, geralmente são usados para calcular o valor dos pagamentos de anuidade. Depois que a taxa e os nÃveis de pagamento são definidos, eles geralmente não podem ser alterados. Se o beneficiário ou beneficiário do beneficiário falecer precocemente, o(s) devedor(es) poderá(ão) receber um lucro inesperado.
Esse tipo de anuidade geralmente será mantido em um fundo,. geralmente conhecido como fundo de anuidade privado. Geralmente, os trusts podem ser estruturados como sua própria entidade comercial para fins operacionais e fiscais. Existem algumas limitações para trusts do concedente.
As mudanças do IRS de 2006 exigiram que a venda do ativo fosse cobrada com um ganho de capital no momento da troca. Isso geralmente elimina uma venda não tributável. Também torna mais comum o uso de um fundo de anuidade privado para legar ativos aos beneficiários.
Vantagens da anuidade privada
A ausência de pagamento de impostos sobre a transmissão de bens era a grande vantagem deste tipo de anuidade anterior a 2006. A partir de 2006, a transmissão do imóvel deve ser considerada uma venda, obrigando ao reconhecimento de uma mais-valia, caso exista, ao o momento da transferência.
Com a transferência da propriedade, o valor da propriedade e toda valorização futura são assim removidos do patrimônio tributável do beneficiário e de propriedade do devedor (geralmente em um fundo). A anuidade privada efetivamente toma posse da propriedade.
Se um fundo de anuidade privado for usado com a finalidade de legar ativos, os beneficiários receberão pagamentos de anuidade conforme indicado. Os bens obtidos por herança não são tributáveis. O benefÃcio neste cenário poderia ser a venda de ativos ao fideicomisso para simplificar um plano de herança, deixando o fiduciário para gerenciar os pagamentos operacionais ao beneficiário ou beneficiários.
Destaques
A anuidade privada é um acordo especial em que um indivÃduo transfere propriedade para um devedor que concorda em fazer pagamentos ao beneficiário.
Em 2006, o IRS efetuou regulamentos que exigem impostos sobre ganhos de capital na venda de qualquer ativo ao devedor no momento da transação de transferência.
Anuidades privadas são comumente usadas em um fundo de anuidade privado, onde as vantagens oferecem uma configuração de confiança simplificada para fazer pagamentos de anuidade aos beneficiários como herança.
