Rendita privata

Che cos'è una rendita privata?

Una rendita privata è un accordo speciale in cui un individuo ( annuitant ) trasferisce la proprietà a un debitore. Il debitore si impegna a effettuare i pagamenti all'annuitant secondo un calendario concordato in cambio del trasferimento di proprietà.

Le rendite private non sono necessariamente uno standard del settore, ma possono essere utilizzate in vari scenari che spesso coinvolgono la pianificazione dell'eredità, la successione aziendale o la protezione dei beni. Le disposizioni contrattuali dell'accordo sono create e concordate da entrambe le parti. Affinché l'accordo sia classificato come rendita privata, nessuna delle parti può essere coinvolta nella vendita di rendite, ovvero nessuna delle parti può essere una compagnia di assicurazioni. L'accordo può contenere o meno disposizioni per i beneficiari.

Glossario

obbligato: noto anche come promisor, una persona che è contrattualmente o legalmente impegnata o obbligata a fornire qualcosa a un'altra parte (denominata debitore).

Capire la rendita privata

Le rendite private richiedono un'attenta considerazione e un accordo da entrambe le parti. Sono più spesso utilizzati all'interno di uno scenario di trust di rendite private. Nell'ottobre 2006, l'Internal Revenue Service (IRS) ha proposto ed attuato regolamenti che alla fine hanno annullato i principali vantaggi fiscali di questo tipo di accordi.

Spesso, una rendita privata viene utilizzata per trasferire beni a un membro della famiglia in cui un normale trasferimento potrebbe essere soggetto a donazioni o tasse di successione. La proprietà trasferita al debitore può includere un interesse aziendale di famiglia, beni immobili, titoli o una varietà di altri beni. L'operazione fornisce all'annuitant, oa un beneficiario, pagamenti regolari che generalmente sono tassabili solo come reddito.

Il valore delle attività trasferite insieme alla tabella dell'aspettativa di vita dell'Internal Revenue Service e ai tassi di interesse della sezione 7520 dell'IRS vengono solitamente utilizzati per calcolare l'importo dei pagamenti delle rendite. Una volta impostati la tariffa e i livelli di pagamento, di solito non possono essere modificati. Se la rendita o il beneficiario della rendita muore anticipatamente, il debitore o i debitori possono ricevere una manna.

Questo tipo di rendita sarà spesso detenuto in un trust,. spesso noto come trust di rendite private. In generale, i trust possono essere strutturati come una propria entità aziendale per scopi operativi e fiscali. Esistono alcune limitazioni per i trust concedenti.

Le modifiche dell'IRS del 2006 richiedevano che la vendita dell'attività fosse addebitata con una plusvalenza al momento dello scambio. Questo generalmente elimina una vendita non imponibile. Inoltre, rende più comune l'uso di un fondo di rendita privata per lasciare in eredità beni ai beneficiari.

Vantaggi della rendita privata

L'assenza di versamenti fiscali dal trasferimento dell'attività era il principale vantaggio di questo tipo di contratto di rendita prima del 2006. Dopo il 2006, il trasferimento dell'immobile deve essere considerato una vendita, richiedendo il riconoscimento di una plusvalenza, se esistente, a l'ora del trasferimento.

Con il trasferimento della proprietà, il valore della proprietà e ogni apprezzamento futuro vengono così rimossi dal patrimonio imponibile della rendita e di proprietà del debitore (di solito in un trust). La rendita privata prende effettivamente possesso dell'immobile.

Se un fondo di rendite private viene utilizzato allo scopo di lasciare in eredità beni, i beneficiari riceveranno i pagamenti delle rendite come indicato. I beni acquisiti per successione non sono imponibili. Il vantaggio in questo scenario potrebbe essere la vendita di beni al trust per semplificare un piano di eredità, lasciando al trustee la gestione dei pagamenti operativi al beneficiario o ai beneficiari.

Mette in risalto

• Una rendita privata è un accordo speciale in cui un individuo trasferisce la proprietà a un debitore che accetta di effettuare pagamenti alla rendita.

• Nel 2006 l'IRS ha emanato una normativa che impone l'imposta sulle plusvalenze sulla vendita di qualsiasi bene al debitore al momento dell'operazione di trasferimento.

• Le rendite private sono comunemente utilizzate in un trust di rendite private, dove i vantaggi offrono una configurazione semplificata del trust per effettuare pagamenti di rendite ai beneficiari come eredità.