Rente privée

Qu'est-ce qu'une rente privée ?

Une rente privée est un accord spécial dans lequel un individu ( rentier ) transfère la propriété à un débiteur. Le débiteur s'engage à effectuer des paiements au rentier selon un calendrier convenu en échange du transfert de propriété.

Les rentes privées ne sont pas nécessairement une norme de l'industrie, mais peuvent être utilisées dans divers scénarios impliquant souvent la planification successorale, la succession d'entreprise ou la protection des actifs. Les dispositions du contrat d'accord sont créées et acceptées par les deux parties. Pour que l'accord soit classé comme une rente privée, aucune des parties ne peut vendre des rentes, c'est-à-dire qu'aucune des parties ne peut être une compagnie d'assurance. L'accord peut ou non inclure des dispositions pour les bénéficiaires.

Glossaire

Obligor : également connu sous le nom de promettant, une personne qui est contractuellement ou légalement engagée ou obligée de fournir quelque chose à une autre partie (appelée le créancier).

Comprendre la rente privée

Les rentes privées exigent un examen attentif et l'accord des deux parties. Ils sont le plus souvent utilisés dans un scénario de fiducie de rente privée. En octobre 2006, l'Internal Revenue Service (IRS) a proposé et mis en place des réglementations qui ont finalement annulé les principaux avantages fiscaux de ce type d'arrangement.

Souvent, une rente privée est utilisée pour transférer des actifs à un membre de la famille alors qu'un transfert normal pourrait être soumis à des droits de donation ou de succession. Les biens transférés au débiteur peuvent comprendre une participation dans une entreprise familiale, des biens immobiliers, des valeurs mobilières ou une variété d'autres actifs. L'opération fournit au rentier, ou à un bénéficiaire, des versements réguliers qui ne sont généralement imposables qu'en tant que revenu.

La valeur des actifs transférés ainsi que le tableau d'espérance de vie de l'Internal Revenue Service et les taux d'intérêt de la section 7520 de l'IRS sont généralement utilisés pour calculer le montant des paiements de rente. Une fois que le taux et les niveaux de paiement sont définis, ils ne peuvent généralement pas être modifiés. Si le rentier ou le rentier bénéficiaire décède prématurément, le ou les débiteurs peuvent recevoir une aubaine.

Ce type de rente sera souvent détenu dans une fiducie,. souvent connue sous le nom de fiducie de rente privée. En règle générale, les fiducies peuvent être structurées comme leur propre entité commerciale à des fins opérationnelles et fiscales. Il existe certaines limitations pour les fiducies constituantes.

Les modifications de 2006 de l'IRS exigeaient que la vente de l'actif soit facturée avec un gain en capital au moment de l'échange. Cela élimine généralement une vente non taxable. Cela rend également plus courant le recours à une fiducie de rente privée pour léguer des actifs aux bénéficiaires.

Avantages de la rente privée

Avant 2006, l'absence de paiement d'impôt sur la transmission du patrimoine était l'avantage majeur de ce type de contrat de rente. Après 2006, la transmission du bien doit être considérée comme une vente, nécessitant la comptabilisation d'une plus-value, s'il en existe, au le moment du transfert.

Avec le transfert de la propriété, la valeur de la propriété et toute appréciation future sont ainsi retirées de la succession imposable du rentier et détenues par le débiteur (généralement dans une fiducie). La rente privée prend effectivement possession du bien.

Si une fiducie de rente privée est utilisée dans le but de léguer des actifs, les bénéficiaires recevront des paiements de rente comme indiqué. Les biens obtenus par héritage ne sont pas imposables. L'avantage dans ce scénario pourrait être la vente d'actifs à la fiducie pour simplifier un plan de succession, laissant le fiduciaire gérer les paiements opérationnels au(x) bénéficiaire(s).

Points forts

Une rente privée est un accord spécial dans lequel un particulier transfère un bien à un débiteur qui s'engage à effectuer des paiements au rentier.
En 2006, l'IRS a mis en place des réglementations qui exigent des impôts sur les gains en capital sur la vente de tout actif au débiteur au moment de la transaction de transfert.
Les rentes privées sont couramment utilisées dans une fiducie de rente privée, où les avantages offrent une configuration de fiducie simplifiée pour effectuer des paiements de rente aux bénéficiaires sous forme d'héritage.