Privat livrente
Hva er en privat livrente?
En privat livrente er en spesiell avtale der en person (livrente ) overfører eiendom til en debitor. Skyldneren samtykker i å foreta utbetalinger til livrentemottakeren i henhold til en avtalt tidsplan i bytte mot eiendomsoverdragelsen.
Private livrenter er ikke nødvendigvis en bransjestandard, men kan brukes i ulike scenarier som ofte involverer arveplanlegging, etterfølgelse av virksomhet eller beskyttelse av eiendeler. Avtalekontraktsbestemmelser opprettes og avtales av begge parter. For at avtalen skal klassifiseres som en privat livrente, kan ingen av partene drive med salg av livrenter - det vil si at ingen av partene kan være et forsikringsselskap. Avtalen kan eller kan ikke inneholde bestemmelser for begunstigede.
Ordliste
Obligor: Også kjent som en løfter, en person som er kontraktsmessig eller juridisk forpliktet eller forpliktet til å gi noe til en annen part (kalt obligee).
Forstå privat livrente
Private livrenter krever nøye vurdering og avtale fra begge parter. De brukes oftest i et scenario med privat livrente. I oktober 2006 foreslo og gjennomførte Internal Revenue Service (IRS) forskrifter som til slutt annullerte de store skattefordelene ved denne typen ordninger.
Ofte brukes en privat livrente til å overføre eiendeler til et familiemedlem der en normal overføring kan være gjenstand for gave- eller eiendomsskatt. Eiendommen som overføres til debitor kan omfatte en familiebedriftsinteresse, eiendom, verdipapirer eller en rekke andre eiendeler. Transaksjonen gir livrentemottakeren, eller en begunstiget, regelmessige utbetalinger som vanligvis bare er skattepliktige som inntekt.
Verdien av de overførte eiendelene sammen med Internal Revenue Services levealderstabell og IRS seksjon 7520 rentesatser brukes vanligvis til å beregne beløpet på livrenteutbetalingene. Når satsen og betalingsnivåene er satt, kan de vanligvis ikke endres. Hvis livrentemottakeren eller livrentemottakeren dør tidlig, kan skyldneren/debitorene få en uforutsett.
Denne typen livrente vil ofte holdes i en trust,. ofte kjent som en privat livrente. Generelt kan truster struktureres som sin egen forretningsenhet for operasjonelle og skattemessige formål. Det er noen begrensninger for grantor-truster.
Skattemyndighetenes endringer fra 2006 krevde at salget av eiendelen måtte belastes med en kapitalgevinst på byttetidspunktet . Dette eliminerer generelt et ikke-avgiftspliktig salg. Det gjør også bruken av en privat livrentefond mer vanlig for testamentering av eiendeler til begunstigede.
Private livrentefordeler
Fraværet av skattebetalinger fra formuesoverføringen var den største fordelen med denne typen livrenteavtaler før 2006. Etter 2006 må overføringen av eiendommen betraktes som et salg, som krever innregning av en salgsgevinst, hvis en finnes, kl. tidspunktet for overføringen.
Med overføringen av eiendommen fjernes dermed eiendommens verdi og all fremtidig verdistigning fra livrentemottakerens skattepliktige bo og eies av skyldneren (vanligvis i en trust). Den private livrenten tar i realiteten eiendommen i besittelse.
Hvis en privat livrentefond brukes til testamentering av eiendeler, vil mottakerne motta livrenteutbetalinger som anvist. Eiendeler oppnådd gjennom arv er ikke skattepliktige. Fordelen i dette scenariet kan være salg av eiendeler til trusten for å forenkle en arveplan, slik at bobestyreren kan administrere operasjonelle utbetalinger til mottakeren eller mottakerne.
Høydepunkter
En privat livrente er en særavtale der en person overfører eiendom til en debitor som samtykker i å foreta utbetalinger til livrentemottakeren.
I 2006 innførte IRS forskrifter som krever kapitalgevinstskatt ved salg av eiendeler til debitor på tidspunktet for overføringstransaksjonen.
Private livrenter er ofte brukt i en privat livrentefond, hvor fordelene tilbyr et forenklet trustoppsett for å foreta livrenteutbetalinger til begunstigede som en arv.
