Yksityinen annuiteetti
Mikä on yksityinen annuiteetti?
Yksityinen annuiteetti on erityinen sopimus, jossa henkilö ( annuitantti ) siirtää omaisuutta velalliselle. Velallinen sitoutuu suorittamaan maksuja eläkkeensaajalle sovitun aikataulun mukaisesti vastineeksi omaisuuden luovutuksesta.
Yksityiset elinkorot eivät välttämättä ole alan standardi, mutta niitä voidaan käyttää erilaisissa skenaarioissa, joihin usein liittyy perinnön suunnittelua, liiketoiminnan seuraamista tai omaisuuden suojaamista. Sopimussopimusehdot luovat ja hyväksyvät molemmat osapuolet. Jotta sopimus voidaan luokitella yksityiseksi annuiteetiksi, kumpikaan osapuoli ei voi olla elinkorkojen myyntiliiketoiminnassa, eli kumpikaan osapuoli ei voi olla vakuutusyhtiö. Sopimukseen voi sisältyä edunsaajia koskevia määräyksiä tai ei.
Sanasto
Velvollinen: Tunnetaan myös lupauksenantajana, henkilö, joka on sopimukseen tai laillisesti sitoutunut tai velvollinen antamaan jotain toiselle osapuolelle (kutsutaan velalliseksi).
Yksityisen annuiteetin ymmärtäminen
Yksityiset elinkorot edellyttävät huolellista harkintaa ja molempien osapuolten suostumusta. Niitä käytetään useimmiten yksityisen annuiteettirahaston skenaariossa. Lokakuussa 2006 Internal Revenue Service (IRS) ehdotti ja toteutti säädöksiä, jotka lopulta mitätöivät tämäntyyppisten järjestelyjen tärkeimmät veroedut.
Usein yksityistä annuiteettia käytetään omaisuuden siirtämiseen perheenjäsenelle, jolloin normaali siirto voisi olla lahja- tai kiinteistöveron alainen. Velalliselle siirrettävä omaisuus voi sisältää perheyritysosuutta, kiinteistöä, arvopapereita tai monenlaista muuta omaisuutta. Kauppa tarjoaa eläkkeensaajalle tai edunsaajalle säännöllisiä maksuja, jotka ovat yleensä vain veronalaisia tuloina.
Eläkemaksujen määrän laskemiseen käytetään yleensä siirrettyjen varojen arvoa, Internal Revenue Servicen elinajanodotetaulukkoa ja IRS Section 7520 -korkoja. Kun korko ja maksutasot on asetettu, niitä ei yleensä voi muuttaa. Jos annuiteetin saaja tai eläkkeensaaja kuolee ennenaikaisesti, velallinen (velalliset) voivat saada yllättäen.
Tämäntyyppinen annuiteetti säilytetään usein säätiössä,. joka tunnetaan usein yksityisenä annuiteettirahastona. Yleensä säätiöt voidaan strukturoida omaksi liiketoimintakokonaisuudekseen toiminnallisia ja verotuksellisia tarkoituksia varten. Luovuttajien säätiöillä on joitain rajoituksia.
IRS:n vuoden 2006 muutokset edellyttivät, että omaisuuden myynnistä on kirjattava vaihtohetkellä myyntivoitto. Tämä eliminoi yleensä verottoman myynnin. Se tekee myös yksityisen annuiteettirahaston käytön yleisempää omaisuuden testamentaamiseksi edunsaajille.
Yksityisen annuiteetin edut
Veromaksujen puuttuminen omaisuuden siirrosta oli tämäntyyppisen annuiteettisopimuksen suurin etu ennen vuotta 2006. Vuoden 2006 jälkeen kiinteistön siirtoa on pidettävä myyntinä, joka edellyttää mahdollisen myyntivoiton kirjaamista, jos sellainen on olemassa, siirron aika.
Kiinteistön luovutuksen myötä kiinteistön arvo ja kaikki tuleva arvonnousu poistuvat siten elannonsaajan verotettavasta omaisuudesta ja velallisen omistuksessa (yleensä trustissa). Yksityinen annuiteetti ottaa kiinteistön tosiasiallisesti haltuunsa.
Jos yksityistä annuiteettisäätiötä käytetään omaisuuden testamenttitarkoituksiin, edunsaajat saavat annuiteettimaksuja ohjeiden mukaisesti. Perinnön kautta saatua omaisuutta ei veroteta. Hyöty tässä skenaariossa voisi olla omaisuuden myynti säätiölle perintösuunnitelman yksinkertaistamiseksi, jolloin edunvalvoja saa hoitaa operatiiviset maksut edunsaajalle tai edunsaajille.
Kohokohdat
Yksityinen annuiteetti on erityinen sopimus, jossa henkilö luovuttaa omaisuutta velalliselle, joka suostuu suorittamaan maksuja eläkkeensaajalle.
Vuonna 2006 IRS otti käyttöön määräykset, jotka edellyttävät luovutusvoittoveroa minkä tahansa omaisuuden myynnistä velalliselle luovutustapahtuman yhteydessä.
Yksityisiä annuiteetteja käytetään yleisesti yksityisessä annuiteettisäätiössä, jossa edut tarjoavat yksinkertaistetun säätiön, jolla annuiteettimaksut voidaan suorittaa edunsaajille perinnönä.
