Renta prywatna

Co to jest renta prywatna?

Renta prywatna to specjalna umowa, w której osoba fizyczna ( renta ) przenosi majątek na dłużnika. Dłużnik zobowiązuje się do dokonywania płatności na rzecz renti według ustalonego harmonogramu w zamian za przekazanie majątku.

Renty prywatne niekoniecznie są standardem branżowym, ale mogą być stosowane w różnych scenariuszach, często obejmujących planowanie spadków, sukcesję biznesową lub ochronę aktywów. Postanowienia umowy umowy są tworzone i uzgadniane przez obie strony. Aby umowa została zaklasyfikowana jako renta prywatna, żadna ze stron nie może zajmować się sprzedażą rent — to znaczy żadna ze stron nie może być firmą ubezpieczeniową. Umowa może, ale nie musi zawierać postanowień dotyczących beneficjentów.

Słowniczek

Obligator: Znany również jako przyrzekający, osoba, która jest zobowiązana umową lub prawnie lub zobowiązana do dostarczenia czegoś innej stronie (tzw. zobowiązany).

Zrozumienie renty prywatnej

Renty prywatne wymagają starannego rozważenia i uzgodnienia przez obie strony. Są one najczęściej wykorzystywane w ramach prywatnego scenariusza powierniczego renty. W październiku 2006 roku Urząd Skarbowy (IRS) zaproponował i wdrożył regulacje, które ostatecznie zniosły główne korzyści podatkowe tego typu porozumienia.

Często prywatna renta służy do przeniesienia majątku na członka rodziny, gdzie normalny transfer może podlegać podatkowi od darowizn lub od majątku. Majątek przekazany dłużnikowi może obejmować interes rodzinny, nieruchomości, papiery wartościowe lub różne inne aktywa. Transakcja zapewnia renciście lub beneficjentowi regularne płatności, które zazwyczaj podlegają opodatkowaniu tylko jako dochód.

Wartość przeniesionych aktywów wraz z tabelą oczekiwanej długości życia Urzędu Skarbowego i stopami procentowymi IRS 7520 są zwykle używane do obliczania kwoty płatności dożywotnich. Po ustaleniu stawki i poziomów płatności zwykle nie można ich zmienić. Jeżeli dożywotnik lub beneficjent dożywotni umrze przedwcześnie, dłużnik(y) może(mogą) otrzymać niespodziankę.

Ten rodzaj renty będzie często utrzymywany w funduszu powierniczym,. często znanym jako prywatny fundusz dożywotni. Ogólnie rzecz biorąc, trusty mogą być skonstruowane jako własny podmiot gospodarczy do celów operacyjnych i podatkowych. Istnieją pewne ograniczenia dotyczące trustów udzielających koncesji.

Zmiany IRS z 2006 r. wymagały, aby sprzedaż aktywów była obciążona zyskiem kapitałowym w momencie wymiany. Zasadniczo eliminuje to sprzedaż niepodlegającą opodatkowaniu. Sprawia to również, że bardziej powszechne jest korzystanie z prywatnego funduszu dożywotniego przy zapisywaniu majątku beneficjentom.

Zalety renty prywatnej

Brak płatności podatku od przeniesienia aktywów był główną zaletą tego typu umowy dożywotniej przed 2006 r. Po 2006 r. przeniesienie nieruchomości należy uznać za sprzedaż, wymagającą rozpoznania zysku kapitałowego, jeśli taki istnieje, w czas przelewu.

Wraz z przeniesieniem majątku, wartość nieruchomości i wszystkie przyszłe wartości są w ten sposób usuwane z majątku podlegającego opodatkowaniu renty i są własnością dłużnika (zwykle w funduszu powierniczym). Renta prywatna skutecznie przejmuje własność.

Jeśli prywatny fundusz dożywotni zostanie wykorzystany w celu przekazania majątku, beneficjenci otrzymają wypłaty renty zgodnie z zaleceniami. Aktywa uzyskane w drodze dziedziczenia nie podlegają opodatkowaniu. Korzyścią w tym scenariuszu może być sprzedaż aktywów funduszowi powierniczemu w celu uproszczenia planu dziedziczenia, pozostawiając powiernikowi zarządzanie wypłatami operacyjnymi dla beneficjenta lub beneficjentów.

Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Prywatna renta dożywotnia to specjalna umowa, w której osoba fizyczna przenosi majątek na dłużnika, który zgadza się dokonywać płatności na rzecz renty.

• W 2006 r. IRS wprowadził regulacje, które wymagają podatku od zysków kapitałowych od sprzedaży jakichkolwiek aktywów dłużnikowi w momencie transakcji przeniesienia.

• Prywatne dożywotnie renty są powszechnie stosowane w prywatnym zaufaniu dożywotnim, gdzie zalety oferują uproszczoną konfigurację powiernictwa w celu dokonywania płatności rent dożywotnich na rzecz beneficjentów jako dziedziczenia.