Privata livräntor

Vad är en privat livränta?

En privat livränta är ett särskilt avtal där en person ( livräntetagare ) överlåter egendom till en gäldenär. Gäldenären samtycker till att göra utbetalningar till livräntetagaren enligt en överenskommen tidsplan i utbyte mot fastighetsöverlåtelsen.

Privata livräntor är inte nödvändigtvis en branschstandard men kan användas i olika scenarier som ofta involverar arvsplanering, företagsöverträdelse eller skydd av tillgångar. Avtalsavtalsbestämmelser skapas och godkänns av båda parter. För att avtalet ska klassificeras som en privat livränta kan ingen av parterna ägna sig åt att sälja livräntor – det vill säga ingen av parterna kan vara ett försäkringsbolag. Avtalet kan innehålla bestämmelser för förmånstagare eller inte.

Ordlista

Obligor: Även känd som en löfte, en person som är avtalsmässigt eller juridiskt förpliktad eller bunden att tillhandahålla något till en annan part (kallad obligee).

Förstå privata livräntor

Privata livräntor kräver noggrant övervägande och överenskommelse av båda parter. De används oftast inom ett scenario för privat livränta. I oktober 2006 föreslog och genomförde Internal Revenue Service (IRS) regler som i slutändan upphävde de stora skattefördelarna med denna typ av arrangemang.

Ofta används en privat livränta för att överföra tillgångar till en familjemedlem där en normal överföring kan bli föremål för gåvo- eller fastighetsskatt. Egendomen som överförs till gäldenären kan innefatta ett familjeföretagsintresse, fastigheter, värdepapper eller en mängd andra tillgångar. Transaktionen ger livräntetagaren, eller en förmånstagare, regelbundna betalningar som i allmänhet endast är skattepliktiga som inkomst.

Värdet på de överförda tillgångarna tillsammans med Internal Revenue Services tabell över förväntad livslängd och IRS Section 7520 Räntesatser används vanligtvis för att beräkna beloppet av livräntan. När priset och betalningsnivåerna väl har ställts in kan de vanligtvis inte ändras. Om den livräntebärande eller livräntebärande förmånstagaren dör i förtid kan gäldenären/gäldenärerna få ett oväntat fall.

Denna typ av livränta kommer ofta att hållas i en trust,. ofta känd som en privat livränta. I allmänhet kan truster struktureras som en egen affärsenhet för operativa och skattemässiga ändamål. Det finns vissa begränsningar för bidragsgivares truster.

IRS:s ändringar från 2006 krävde att försäljningen av tillgången måste belastas med en kapitalvinst vid tidpunkten för utbytet. Detta eliminerar i allmänhet en icke skattepliktig försäljning. Det gör också användningen av en privat annuitetsfond vanligare för att testamentera tillgångar till förmånstagare.

Fördelar med privat livränta

Avsaknaden av skattebetalningar från tillgångsöverlåtelsen var den stora fördelen med denna typ av livränteavtal före 2006. Efter 2006 måste överlåtelsen av fastigheten betraktas som en försäljning, vilket kräver redovisning av en realisationsvinst, om sådan finns, kl. tidpunkten för överföringen.

I och med överlåtelsen av fastigheten tas därmed fastighetens värde och all framtida värdeökning bort från livräntetagarens skattepliktiga kvarlåtenskap och ägs av gäldenären (vanligen i en trust). Den privata livräntan tar i praktiken fastigheten i besittning.

Om en privat annuitetsfond används i syfte att testamentera tillgångar, kommer förmånstagarna att få livränta enligt anvisningarna. Tillgångar som erhållits genom arv är inte skattepliktiga. Fördelen i detta scenario kan vara försäljningen av tillgångar till trusten för att förenkla en arvsplan, vilket låter förvaltaren hantera operativa utbetalningar till förmånstagaren eller förmånstagarna.

##Höjdpunkter

– En privat livränta är ett särskilt avtal där en enskild egendom övergår till en gäldenär som går med på att göra utbetalningar till livräntetagaren.

• Under 2006 införde IRS regler som kräver kapitalvinstskatt på försäljning av alla tillgångar till gäldenären vid tidpunkten för den överförande transaktionen.

• Privata livräntor används ofta i en privat livränta, där fördelarna erbjuder en förenklad stiftelse för att göra livränta utbetalningar till förmånstagare som ett arv.