Частная рента

Что такое частная рента?

Частный аннуитет – это особый договор, по которому физическое лицо ( рентоносец ) передает имущество должнику. Должник соглашается производить платежи получателю ренты в соответствии с согласованным графиком в обмен на передачу имущества.

Частные аннуитеты не обязательно являются отраслевым стандартом, но могут использоваться в различных сценариях, часто связанных с планированием наследования, преемственностью бизнеса или защитой активов. Положения договора соглашения создаются и согласовываются обеими сторонами. Чтобы соглашение было классифицировано как частная рента, ни одна из сторон не может заниматься продажей ренты, то есть ни одна из сторон не может быть страховой компанией. Соглашение может включать или не включать положения о бенефициарах.

Глоссарий

Должник: также известный как должник, лицо, которое по договору или юридически обязано или обязано предоставить что-либо другой стороне (называемое кредитором).

Понимание частного аннуитета

Частные аннуитеты требуют тщательного рассмотрения и согласия обеих сторон. Они чаще всего используются в сценарии частного аннуитетного траста. В октябре 2006 года Налоговая служба (IRS) предложила и ввела в действие постановления, которые в конечном итоге аннулировали основные налоговые преимущества такого рода договоренностей.

Часто частный аннуитет используется для передачи активов члену семьи, где обычная передача может облагаться налогом на дарение или наследство. Имущество, переданное должнику, может включать долю в семейном бизнесе, недвижимость, ценные бумаги или множество других активов. Сделка обеспечивает получателя ренты или бенефициара регулярными платежами, которые обычно облагаются налогом только как доход.

Стоимость переданных активов вместе с таблицей ожидаемой продолжительности жизни Службы внутренних доходов и процентными ставками раздела 7520 IRS обычно используется для расчета суммы аннуитетных платежей. После того, как ставка и уровни оплаты установлены, их обычно нельзя изменить. Если получатель ренты или получатель ренты умирает досрочно, должник (и) может получить непредвиденную прибыль.

Этот тип аннуитета часто будет храниться в доверительном управлении,. часто известном как частный аннуитетный траст. Как правило, трасты могут быть структурированы как собственные юридические лица для операционных и налоговых целей. Существуют некоторые ограничения для трастов доверителей.

Изменения IRS 2006 года требовали, чтобы продажа актива взималась с прироста капитала во время обмена. Как правило, это исключает необлагаемую налогом продажу. Это также делает использование частного аннуитетного траста более распространенным для завещания активов бенефициарам.

Преимущества частного аннуитета

Отсутствие налоговых платежей при передаче активов было основным преимуществом этого типа договора аннуитета до 2006 года. После 2006 года передача имущества должна рассматриваться как продажа, требующая признания прироста капитала, если таковой существует, по время передачи.

При передаче имущества стоимость имущества и все будущие приросты таким образом удаляются из налогооблагаемого имущества получателя ренты и переходят в собственность должника (обычно в доверительном управлении). Частный аннуитет фактически вступает во владение собственностью.

Если частный аннуитетный траст используется для завещания активов, бенефициары будут получать аннуитетные платежи в соответствии с указаниями. Имущество, полученное по наследству, не подлежит налогообложению. Преимуществом в этом сценарии может быть продажа активов доверительному фонду для упрощения плана наследования, в результате чего доверительному собственнику остается управлять операционными выплатами бенефициару или бенефициарам.

Особенности

• Частная рента - это специальное соглашение, по которому физическое лицо передает имущество должнику, который соглашается производить выплаты получателю ренты.

• В 2006 году IRS ввела правила, требующие уплаты налога на прирост капитала при продаже любого актива должнику во время операции передачи.

• Частные аннуитеты обычно используются в частных аннуитетных трастах, преимуществами которых являются упрощенная настройка траста для осуществления аннуитетных платежей бенефициарам в качестве наследства.