私人年金

什么是私人年金？

私人年金是个人（年金受益人）将财产转让给债务人的特殊协议。义务人同意按照约定的时间表向年金受益人付款，以换取财产转让。

私人年金不一定是行业标准，但可用于通常涉及继承规划、业务继承或资产保护的各种场景。协议合同条款由双方创建并同意。为了将该协议归类为私人年金，任何一方都不能从事销售年金的业务——也就是说，任何一方都不能是保险公司。该协议可能包括也可能不包括对受益人的规定。

词汇表

Obligor：也称为允诺人，合同或法律承诺或有义务向另一方提供某物的人（称为债权人）。

私人年金需要双方仔细考虑并达成一致。它们最常用于私人年金信托方案中。 2006 年 10 月，美国国税局 (IRS) 提出并实施了最终取消此类安排的主要税收优势的法规。

通常，私人年金用于将资产转移给家庭成员，正常转移可能需要缴纳赠与税或遗产税。转让给债务人的财产可能包括家族企业权益、房地产、证券或各种其他资产。该交易为年金受益人或受益人提供了通常仅作为收入征税的定期付款。

转移资产的价值以及美国国税局的预期寿命表和 IRS 第 7520 条利率通常用于计算年金支付的金额。一旦设置了费率和付款水平，它们通常无法更改。如果年金受益人或年金受益人过早去世，义务人可能会获得意外之财。

这种类型的年金通常由信托持有，通常称为私人年金信托。通常，出于运营和税收目的，信托可以构建为自己的商业实体。设保人信托有一些限制。

美国国税局 2006 年的变更要求资产的出售必须在交换时计入资本收益。这通常消除了非应税销售。它还使私人年金信托更普遍地用于将资产遗赠给受益人。

##私人年金优势

资产转让无需缴纳税款是 2006 年之前此类年金协议的主要优势。2006 年之后，必须将财产转让视为出售，如果存在资本收益，则需要在转移的时间。

随着财产的转让，财产的价值和所有未来的升值都因此从年金受益人的应税财产中移除，并由义务人拥有（通常在信托中）。私人年金有效地占有了财产。

如果私人年金信托被用于遗赠资产，受益人将按照指示收到年金付款。通过继承获得的资产不征税。这种情况下的好处可能是将资产出售给信托以简化继承计划，让受托人管理对受益人或受益人的运营支出。

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