विशिष्ट शेयर पहचान

विशिष्ट शेयर पहचान क्या है?

विशिष्ट शेयर पहचान एक निवेश लेखांकन रणनीति है जिसमें निवेशक अलग-अलग समय और कीमतों पर खरीदी गई संपत्ति के भीतर होल्डिंग्स बेचते समय सबसे अनुकूल कर उपचार प्राप्त करने का इरादा रखता है।

विशिष्ट शेयर पहचान को समझना

विशिष्ट शेयर पहचान उन निवेशकों के लिए एक लेखांकन रणनीति है जो किसी विशेष कंपनी या फंड में अपनी होल्डिंग को बेचते समय अपने कर उपचार को अनुकूलित करना चाहते हैं, जो मूल रूप से अलग-अलग कीमतों और अलग-अलग समय पर खरीदे गए थे।

संपत्ति की बिक्री से होने वाले मुनाफे पर पूंजीगत लाभ कर लगाया जाता है। एक निवेशक जो स्टॉक का एक शेयर $ 10 पर खरीदता है और बाद में $ 20 पर बेचता है, वह $ 10 का पूंजीगत लाभ दिखाएगा, जो कर योग्य है। एक निवेशक जो किसी परिसंपत्ति में केवल एक ही निवेश करता है, उसे विशिष्ट शेयर पहचान से लाभ नहीं होगा, क्योंकि जब वे उस संपत्ति को बेचते हैं, तो उस संपत्ति के प्रत्येक शेयर के लिए अधिग्रहण मूल्य समान होता है।

एक अन्य निवेशक लगातार तीन वर्षों तक प्रत्येक वर्ष एक शेयर के 10 शेयर खरीदता है। प्रत्येक वर्ष प्रति शेयर मूल्य, जिसे लागत आधार के रूप में भी जाना जाता है,. में $10 की वृद्धि होती है। इस परिदृश्य में, निवेशक $ 100 के कुल निवेश के लिए, एक वर्ष में $ 10 प्रति शेयर पर 10 शेयर खरीदता है। दो साल में, निवेशक $20 प्रति शेयर के हिसाब से 10 और शेयर खरीदता है, और तीन साल में 10 शेयर 30 डॉलर प्रति शेयर के हिसाब से खरीदता है।

यदि यह निवेशक अगले वर्ष इन परिसंपत्तियों के एक हिस्से को $40 प्रति शेयर के लिए बेचने का विकल्प चुनता है, तो प्रत्येक समूह के शेयरों के लिए पूंजीगत लाभ थोड़ा भिन्न होगा, और विशिष्ट शेयर पहचान निवेशक के लिए अपने कर उपचार को अनुकूलित करने के लिए एक उपयोगी रणनीति हो सकती है। पूँजीगत लाभ।

फीफो, औसत लागत और विशिष्ट शेयर पहचान

आईआरएस पूंजीगत लाभ की रिपोर्टिंग के लिए कई रणनीतियां प्रदान करता है, और इन्हें हर साल प्रकाशन 550: निवेश आय और व्यय में चित्रित किया गया है । निवेशकों को सलाह दी जाती है कि पूंजीगत लाभ रिपोर्टिंग पर मौजूदा नियमों के लिए नवीनतम प्रकाशन देखें।

अधिकांश फंडों के लिए, शेयर बिक्री पर पूंजीगत लाभ की रिपोर्ट करने के लिए फर्स्ट इन, फर्स्ट आउट (फीफो) डिफ़ॉल्ट विकल्प है। धारणा यह है कि एक निवेशक द्वारा खरीदे जाने वाले पहले शेयर पहले बेचे जाते हैं। हमारे उपरोक्त परिदृश्य में, यदि निवेशक FIFO के साथ पंद्रह शेयर बेचता है, तो वे एक वर्ष में खरीदे गए 10 शेयर और दूसरे वर्ष में खरीदे गए पांच शेयरों को बेचेंगे, जो पहले वर्ष के प्रत्येक शेयर पर $30 के कर योग्य पूंजीगत लाभ दिखाते हैं, और दूसरे वर्ष के प्रत्येक शेयर पर $20 का लाभ।

औसत लागत पद्धति का उपयोग करना संभव है , जो पोर्टफोलियो में सभी शेयरों के लिए औसत लागत आधार है, और उस आंकड़े पर कर योग्य लाभ की गणना की जाती है। हमारे परिदृश्य में, तीन साल की संपत्ति के लिए औसत लागत का आधार $20 है, और इसलिए $40 पर 15 शेयरों की बिक्री के परिणामस्वरूप $20 प्रति शेयर का कर योग्य लाभ होगा।

जैसा कि इसके नाम से पता चलता है, विशिष्ट शेयर पहचान के साथ, निवेशक चुन सकता है कि कौन से शेयर बेचे गए हैं। उदाहरण के लिए, वे वर्ष तीन में अर्जित सभी शेयरों को बेच सकते थे और वर्ष दो में अर्जित किए गए पांच शेयरों को बेच सकते थे। वे प्रत्येक वर्ष के अधिग्रहण या किसी अन्य व्यवस्था के पांच शेयरों को बेच सकते हैं जो निवेशक अपने विशेष निवेश दर के लिए फायदेमंद समझ सकते हैं ।

विशिष्ट शेयर पहचान अधिक लचीलेपन की अनुमति देती है, लेकिन इसके लिए सावधानीपूर्वक रिकॉर्ड रखने की आवश्यकता होती है। इसके अतिरिक्त, इस रणनीति में रुचि रखने वाले निवेशकों को सलाह दी जाती है कि वे उन नियमों के बारे में जागरूक रहें, जिन पर कम अवधि के लिए रखी गई संपत्तियों पर मुनाफे पर कर लगाया जाता है। कई मामलों में, केवल एक वर्ष या उससे कम समय के लिए रखी गई संपत्ति पर किए गए मुनाफे पर लंबी अवधि के लिए पोर्टफोलियो में रखी गई संपत्ति की तुलना में उच्च दर पर कर लगाया जाता है।

विशिष्ट शेयर पहचान के फायदे और नुकसान

विशिष्ट शेयर पहचान को नियोजित करने का सबसे बुनियादी लाभ यह है कि यह निवेशकों को लाभ को कम करने, नुकसान को अधिकतम करने या अल्पकालिक लाभ के बजाय लंबी अवधि का एहसास करने की अनुमति देता है। इन सभी घटनाओं से निवेशक के कर बिल में कमी आएगी। इसके अलावा, विशिष्ट शेयर पहचान रणनीति का उपयोग करने से निवेशक टैक्स-लॉस हार्वेस्टिंग का उपयोग करने में सक्षम हो सकते हैं । टैक्स-लॉस हार्वेस्टिंग तब होती है जब कोई निवेशक पूंजीगत लाभ कर देयता को ऑफसेट करने के लिए नुकसान पर शेयर बेचता है।

विशिष्ट शेयर पहचान लेखांकन पद्धति का एक पतन यह है कि इसके लिए निवेशक को अपने रिकॉर्ड रखने में अविश्वसनीय रूप से सावधानी बरतने की आवश्यकता होती है। स्पष्ट रूप से, इस लेखांकन रणनीति का उपयोग करने से सबसे अधिक कर-कुशल परिणाम प्राप्त हो सकते हैं। हालांकि, यदि आपकी ब्रोकरेज विशिष्ट शेयरों को बेचने के लिए एक अच्छा यूजर इंटरफेस प्रदान नहीं करती है, तो आपको व्यक्तिगत रूप से टैक्स लॉट का ट्रैक रखना होगा । सभी निवेशक उस समय को अपनी निवेश रणनीति के लिए समर्पित नहीं कर सकते।

हाइलाइट्स

• विशिष्ट शेयर पहचान अधिक लचीलेपन की अनुमति देती है लेकिन इसके लिए सावधानीपूर्वक रिकॉर्ड रखने की आवश्यकता होती है।

• विशिष्ट शेयर पहचान उन निवेशकों द्वारा उपयोग की जाने वाली एक लेखा रणनीति है जो अपनी होल्डिंग्स को बेचते समय अपने कर उपचार को अनुकूलित करना चाहते हैं।

• विशिष्ट शेयर पहचान का उपयोग केवल उन निवेशकों द्वारा किया जा सकता है जो अलग-अलग समय और कीमतों पर खरीदी गई एक ही संपत्ति की होल्डिंग बेच रहे हैं।