Specifik aktieidentifikation
Hvad er specifik aktieidentifikation?
Specifik aktieidentifikation er en investeringsregnskabsstrategi, hvor investoren har til hensigt at opnå den mest fordelagtige skattemæssige behandling ved salg af besiddelser i et aktiv, der er købt på forskellige tidspunkter og priser.
Forstå specifik aktieidentifikation
Specifik aktieidentifikation er en regnskabsstrategi for investorer, der ønsker at optimere deres skattemæssige behandling, når de sælger deres beholdninger i en bestemt virksomhed eller fond, som oprindeligt blev købt til forskellige priser og forskellige tidspunkter.
Kapitalgevinstskat opkræves på fortjeneste ved salg af aktiver. En investor, der køber en aktieandel til $10 og senere sælger til $20, vil vise en kapitalgevinst på $10, som er skattepligtig. En investor, der kun foretager en enkelt investering i et aktiv, vil ikke drage fordel af specifik aktieidentifikation, for når de sælger dette aktiv, er anskaffelsesprisen den samme for hver andel af det pågældende aktiv.
En anden investor køber 10 aktier af en aktie hvert år i tre på hinanden følgende år. Hvert år stiger prisen pr. aktie, også kendt som omkostningsgrundlaget,. med $10. I dette scenarie køber investoren 10 aktier til $10 pr. aktie i år et, for en samlet investering på $100. I år to køber investoren 10 aktier mere for $20 pr. aktie, og 10 aktier i år tre for $30 pr. aktie.
Hvis denne investor vælger at sælge en del af disse aktiver det næste år for 40 USD pr. kapitalgevinster.
FIFO, gennemsnitlige omkostninger og specifik aktieidentifikation
IRS giver flere strategier til rapportering af kapitalgevinster, og disse er afgrænset hvert år i publikation 550: Investeringsindtægter og -udgifter. Investorer rådes til at konsultere den seneste publikation for aktuelle regler om kapitalgevinstrapportering.
For de fleste fonde er First In, First Out (FIFO) standardindstillingen for indberetning af kursgevinster ved aktiesalg. Antagelsen er, at de første aktier, en investor køber, er de først solgte. I vores ovenstående scenarie, hvis investoren sælger femten aktier med FIFO på plads, vil de sælge de 10 aktier købt i år et og fem aktier købt i år to, hvilket viser skattepligtige kapitalgevinster på $30 på hver af de første års aktier, og gevinster på $20 på hver af de andetårs aktier.
Det er muligt for nogle investorer at anvende gennemsnitsomkostningsmetoden,. som gennemsnittet omkostningsgrundlaget for alle aktier i porteføljen, og skattepligtige gevinster beregnes på dette tal. I vores scenarie er det gennemsnitlige omkostningsgrundlag for de tre års aktiver $20, og derfor vil salget af 15 aktier til $40 resultere i skattepligtige gevinster på $20 pr.
Som navnet antyder, kan investoren med specifik aktieidentifikation vælge, hvilke aktier der sælges. For eksempel kunne de sælge alle de aktier, der blev erhvervet i år tre og fem aktier af dem, der blev erhvervet i år to. De kunne sælge fem aktier af hvert års opkøb eller en hvilken som helst anden ordning, som investoren kan finde fordelagtig i forhold til deres særlige investeringsstrategi.
Specifik aktieidentifikation giver mulighed for større fleksibilitet, men det kræver omhyggelig registrering. Derudover rådes investorer, der er interesseret i denne strategi, til at være opmærksomme på reglerne vedrørende de måder, hvorpå overskud beskattes på aktiver, der holdes i kortere perioder. I mange tilfælde beskattes overskud på et aktiv kun et år eller mindre med en højere sats end aktiver, der har været holdt i en portefølje i længere tid.
Fordele og ulemper ved specifik aktieidentifikation
Den mest grundlæggende fordel ved at anvende specifik aktieidentifikation er, at det giver investorer mulighed for at minimere gevinster, maksimere tab eller realisere langsigtede snarere end kortsigtede gevinster. Alle disse begivenheder vil sænke en investors skatteregning. Desuden kan brug af den specifikke aktieidentifikationsstrategi gøre det muligt for investorer at udnytte skattetabsindsamling. Skattetabsindsamling sker, når en investor sælger aktier med tab for at udligne en kapitalgevinstskat.
En ulempe ved den specifikke aktieidentifikationsregnskabsmetode er, at den kræver, at investoren er utrolig omhyggelig i deres registrering. Det er klart, at brug af denne regnskabsstrategi kan give de mest skatteeffektive resultater. Men hvis du har din kurtage ikke giver en god brugergrænseflade til at sælge specifikke aktier, skal du personligt holde styr på skattepartier. Ikke alle investorer kan dedikere den tid til deres investeringsstrategi.
##Højdepunkter
Specifik aktieidentifikation giver mulighed for større fleksibilitet, men kræver omhyggelig registrering.
Specifik aktieidentifikation er en regnskabsstrategi, der bruges af investorer, der ønsker at optimere deres skattemæssige behandling, når de sælger deres beholdninger.
Specifik aktieidentifikation kan kun bruges af investorer, der sælger beholdninger af det samme aktiv, som de har købt på forskellige tidspunkter og priser.
