Identificación de acciones específicas
驴Qu茅 es la identificaci贸n espec铆fica de acciones?
La identificaci贸n de acciones espec铆ficas es una estrategia de contabilidad de inversi贸n en la que el inversionista tiene la intenci贸n de obtener el tratamiento fiscal m谩s favorable al vender participaciones dentro de un activo que se compraron en diferentes momentos y precios.
Comprender la identificaci贸n de acciones espec铆ficas
La identificaci贸n de acciones espec铆ficas es una estrategia contable para los inversores que desean optimizar su tratamiento fiscal al vender sus participaciones en una empresa o fondo en particular que originalmente se compraron a diferentes precios y en diferentes momentos.
Los impuestos sobre las ganancias de capital se aplican a las ganancias obtenidas de la venta de activos. Un inversionista que compra una acci贸n a $10 y luego la vende a $20 obtendr谩 una ganancia de capital de $10, que est谩 sujeta a impuestos. Un inversor que solo realiza una 煤nica inversi贸n en un activo no se beneficiar谩 de la identificaci贸n de acciones espec铆ficas, porque cuando vende ese activo, el precio de adquisici贸n es el mismo para cada acci贸n de ese activo.
Otro inversionista compra 10 acciones de una acci贸n cada a帽o durante tres a帽os consecutivos. Cada a帽o, el precio por acci贸n, tambi茅n conocido como base de costo,. aumenta $10. En este escenario, el inversionista compra 10 acciones a $10 por acci贸n en el primer a帽o, para una inversi贸n total de $100. En el a帽o dos, el inversionista compra 10 acciones m谩s a $20 por acci贸n y 10 acciones en el a帽o tres a $30 por acci贸n.
Si este inversionista elige vender una parte de estos activos el pr贸ximo a帽o a $40 por acci贸n, las ganancias de capital diferir谩n ligeramente para cada grupo de acciones, y la identificaci贸n de acciones espec铆ficas puede ser una estrategia 煤til para que el inversionista optimice su tratamiento fiscal sobre esas acciones. Ganancias de capital.
FIFO, costo promedio e identificaci贸n de acciones espec铆ficas
El IRS proporciona varias estrategias para informar las ganancias de capital, y estas se describen cada a帽o en la Publicaci贸n 550: Ingresos y gastos de inversi贸n. Se recomienda a los inversores que consulten la 煤ltima publicaci贸n sobre las normas vigentes sobre declaraci贸n de ganancias de capital.
Para la mayor铆a de los fondos, First In, First Out (FIFO) es la opci贸n predeterminada para informar las ganancias de capital en la venta de acciones. La suposici贸n es que las primeras acciones que compra un inversor son las primeras que se venden. En nuestro escenario anterior, si el inversionista vende quince acciones con FIFO, vender谩 las 10 acciones compradas en el a帽o uno y cinco acciones compradas en el a帽o dos, mostrando ganancias de capital sujetas a impuestos de $30 en cada una de las acciones del primer a帽o, y ganancias de $20 en cada una de las acciones del segundo a帽o.
Es posible que algunos inversionistas utilicen el m茅todo contable de costo promedio,. que promedia la base del costo de todas las acciones en la cartera, y las ganancias imponibles se calculan sobre esa cifra. En nuestro escenario, la base del costo promedio para los activos de tres a帽os es de $20, por lo que la venta de 15 acciones a $40 dar铆a como resultado ganancias imponibles de $20 por acci贸n.
Como su nombre indica, con una identificaci贸n espec铆fica de acciones, el inversor puede elegir qu茅 acciones se venden. Por ejemplo, podr铆an vender todas las acciones adquiridas en el a帽o tres y cinco acciones de las adquiridas en el a帽o dos. Podr铆an vender cinco acciones de las adquisiciones de cada a帽o o cualquier otro arreglo que el inversionista pueda considerar ventajoso para su estrategia de inversi贸n particular.
La identificaci贸n de acciones espec铆ficas permite una mayor flexibilidad, pero requiere un mantenimiento de registros meticuloso. Adem谩s, se recomienda a los inversionistas interesados en esta estrategia que conozcan las regulaciones sobre las formas en que se gravan las ganancias sobre los activos que se mantienen por plazos m谩s cortos. En muchos casos, las ganancias obtenidas de un activo mantenido por solo un a帽o o menos se gravan a una tasa m谩s alta que los activos que se han mantenido en una cartera durante un plazo m谩s largo.
Ventajas y desventajas de la identificaci贸n de acciones espec铆ficas
La ventaja m谩s b谩sica de emplear la identificaci贸n de acciones espec铆ficas es que permite a los inversores minimizar las ganancias, maximizar las p茅rdidas o realizar ganancias a largo plazo en lugar de a corto plazo. Todos estos eventos reducir谩n la factura de impuestos de un inversionista. Adem谩s, el uso de la estrategia de identificaci贸n de acciones espec铆ficas puede permitir a los inversores utilizar la recolecci贸n de p茅rdidas fiscales. La recolecci贸n de p茅rdidas fiscales se produce cuando un inversor vende acciones con p茅rdidas para compensar una obligaci贸n tributaria por ganancias de capital.
Una desventaja del m茅todo de contabilidad de identificaci贸n de acciones espec铆ficas es que requiere que el inversionista sea incre铆blemente meticuloso en su mantenimiento de registros. Claramente, el uso de esta estrategia contable puede producir los resultados m谩s eficientes desde el punto de vista fiscal. Sin embargo, si su corretaje no proporciona una buena interfaz de usuario para vender acciones espec铆ficas, debe realizar un seguimiento personal de los lotes de impuestos. No todos los inversores pueden dedicar esa cantidad de tiempo a su estrategia de inversi贸n.
Reflejos
La identificaci贸n de acciones espec铆ficas permite una mayor flexibilidad pero requiere un mantenimiento de registros meticuloso.
La identificaci贸n espec铆fica de acciones es una estrategia contable utilizada por los inversores que desean optimizar su tratamiento fiscal al vender sus participaciones.
La identificaci贸n espec铆fica de acciones solo puede ser utilizada por inversores que venden participaciones del mismo activo que compraron en diferentes momentos y precios.
