Spesifikk andelsidentifikasjon

Hva er spesifikk aksjeidentifikasjon?

Spesifikk aksjeidentifikasjon er en investeringsregnskapsstrategi der investoren har til hensikt å oppnå den mest gunstige skattemessige behandlingen ved salg av eierandeler i en eiendel som ble kjøpt til forskjellige tider og priser.

Forstå spesifikk andelsidentifikasjon

Spesifikk aksjeidentifikasjon er en regnskapsstrategi for investorer som ønsker å optimalisere sin skattemessige behandling ved salg av eierandeler i et bestemt selskap eller fond som opprinnelig ble kjøpt til forskjellige priser og forskjellige tidspunkter.

Gevinstskatt pålegges fortjeneste ved salg av eiendeler. En investor som kjøper en aksjeandel til $10 og senere selger for $20, vil vise en kapitalgevinst på $10, som er skattepliktig. En investor som bare gjør en enkelt investering i en eiendel vil ikke dra nytte av spesifikk aksjeidentifikasjon, fordi når de selger den eiendelen, er anskaffelsesprisen den samme for hver andel av den eiendelen.

En annen investor kjøper 10 aksjer hvert år i tre påfølgende år. Hvert år øker prisen per aksje, også kjent som kostnadsgrunnlaget,. med $10. I dette scenariet kjøper investoren 10 aksjer til $10 per aksje i år ett, for en total investering på $100. I år to kjøper investoren 10 aksjer til for $20 per aksje, og 10 aksjer i år tre for $30 per aksje.

Hvis denne investoren velger å selge en del av disse eiendelene neste år for $40 per aksje, vil kapitalgevinstene variere litt for hver gruppe aksjer, og spesifikk aksjeidentifikasjon kan være en nyttig strategi for investoren for å optimere sin skattebehandling på disse. kapitalgevinster.

FIFO, gjennomsnittlig kostnad og spesifikk andelsidentifikasjon

IRS gir flere strategier for rapportering av kapitalgevinster, og disse er avgrenset hvert år i Publikasjon 550: Investeringsinntekter og -kostnader. Investorer anbefales å konsultere den siste publikasjonen for gjeldende forskrifter om kapitalgevinstrapportering.

For de fleste fond er First In, First Out (FIFO) standardalternativet for rapportering av kapitalgevinster ved aksjesalg. Forutsetningen er at de første aksjene en investor kjøper er de første som selges. I scenarioet ovenfor, hvis investoren selger femten aksjer med FIFO på plass, vil de selge de 10 aksjene kjøpt i år ett og fem aksjer kjøpt i år to, og viser skattepliktig kapitalgevinst på $30 på hver av førsteårsaksjene, og gevinster på $20 på hver av andreårsaksjene.

Det er mulig for noen investorer å bruke gjennomsnittskostnadsmetoden for regnskapsføring, som gir et gjennomsnitt av kostnadsgrunnlaget for alle aksjer i porteføljen, og skattepliktig gevinst beregnes på dette tallet. I vårt scenario er gjennomsnittlig kostnadsgrunnlag for de tre årenes verdi av eiendeler $20, og derfor vil salget av 15 aksjer til $40 resultere i skattepliktige gevinster på $20 per aksje.

Som navnet antyder, med spesifikk aksjeidentifikasjon, kan investor velge hvilke aksjer som selges. For eksempel kunne de selge alle aksjene som ble ervervet i år tre og fem aksjer av de som ble kjøpt i år to. De kan selge fem aksjer av hvert års oppkjøp eller en hvilken som helst annen ordning som investoren kan tenke fordelaktig for deres spesielle investeringsstrategi.

Spesifikk aksjeidentifikasjon gir større fleksibilitet, men det krever grundig journalføring. I tillegg rådes investorer som er interessert i denne strategien til å være klar over forskrifter om hvordan fortjeneste beskattes på eiendeler som holdes i kortere perioder. I mange tilfeller blir fortjeneste på en eiendel holdt i bare et år eller mindre beskattet med en høyere sats enn eiendeler som har vært holdt i en portefølje over lengre tid.

Fordeler og ulemper ved spesifikk aksjeidentifikasjon

Den mest grunnleggende fordelen med å bruke spesifikk aksjeidentifikasjon er at det lar investorer minimere gevinster, maksimere tap eller realisere langsiktige snarere enn kortsiktige gevinster. Alle disse hendelsene vil senke en investors skatteregning. Videre kan bruk av den spesifikke aksjeidentifikasjonsstrategien gjøre det mulig for investorer å utnytte skattemessig tapsavling. Skattetapsavling skjer når en investor selger aksjer med tap for å utligne en skatteforpliktelse for kapitalgevinster.

En ulempe med den spesifikke regnskapsmetoden for aksjeidentifikasjon er at den krever at investoren er utrolig nøye i journalføringen. Å bruke denne regnskapsstrategien kan tydeligvis gi de mest skatteeffektive resultatene. Men hvis du har din megler ikke gir et godt brukergrensesnitt for å selge spesifikke aksjer, må du personlig holde styr på skattepartier. Ikke alle investorer kan dedikere så mye tid til sin investeringsstrategi.

Høydepunkter

– Spesifikk aksjeidentifikasjon gir større fleksibilitet, men krever grundig journalføring.

– Spesifikk aksjeidentifikasjon er en regnskapsstrategi som brukes av investorer som ønsker å optimalisere sin skattemessige behandling ved salg av eierandeler.

• Spesifikk aksjeidentifikasjon kan bare brukes av investorer som selger beholdninger av samme eiendel som de kjøpte til forskjellige tider og priser.