Identificazione specifica delle azioni
Che cos'è l'identificazione delle azioni specifiche?
L'identificazione di azioni specifiche è una strategia di contabilità degli investimenti in cui l'investitore intende ottenere il trattamento fiscale più favorevole quando vende le partecipazioni all'interno di un'attività che sono state acquistate a tempi e prezzi diversi.
Comprensione dell'identificazione di azioni specifiche
L'identificazione di azioni specifiche è una strategia contabile per gli investitori che desiderano ottimizzare il loro trattamento fiscale quando vendono le loro partecipazioni in una particolare società o fondo che sono state originariamente acquistate a prezzi e tempi diversi.
Le imposte sulle plusvalenze sono riscosse sui profitti realizzati dalla vendita di beni. Un investitore che acquista una quota di azioni a $ 10 e successivamente vende a $ 20 mostrerà una plusvalenza di $ 10, che è tassabile. Un investitore che effettua un solo investimento in un'attività non trarrà vantaggio dall'identificazione di azioni specifiche, perché quando vende quell'attività , il prezzo di acquisto è lo stesso per ogni azione di tale attività .
Un altro investitore acquista 10 azioni di un'azione ogni anno per tre anni consecutivi. Ogni anno il prezzo per azione, noto anche come base di costo,. aumenta di $ 10. In questo scenario, l'investitore acquista 10 azioni a $ 10 per azione nel primo anno, per un investimento totale di $ 100. Nel secondo anno, l'investitore acquista altre 10 azioni a $ 20 per azione e 10 azioni nel terzo anno a $ 30 per azione.
Se questo investitore sceglie di vendere una parte di queste attività l'anno successivo a $ 40 per azione, le plusvalenze differiranno leggermente per ciascun gruppo di azioni e l'identificazione specifica delle azioni può essere una strategia utile per l'investitore per ottimizzare il trattamento fiscale su quelle guadagni.
FIFO, costo medio e identificazione di azioni specifiche
L'IRS fornisce diverse strategie per la rendicontazione delle plusvalenze, e queste sono delineate ogni anno nella Pubblicazione 550: Investment Income and Expenses. Si consiglia agli investitori di consultare l'ultima pubblicazione per le normative vigenti in materia di rendicontazione delle plusvalenze.
Per la maggior parte dei fondi, First In, First Out (FIFO) è l'opzione predefinita per segnalare le plusvalenze sulle vendite di azioni. Il presupposto è che le prime azioni che un investitore acquista siano le prime vendute. Nel nostro scenario di cui sopra, se l'investitore vende quindici azioni con FIFO in atto, venderà le 10 azioni acquistate nel primo anno e le cinque azioni acquistate nel secondo anno, mostrando una plusvalenza tassabile di $ 30 su ciascuna delle azioni del primo anno, e guadagni di $ 20 su ciascuna delle azioni del secondo anno.
È possibile per alcuni investitori utilizzare il metodo di contabilità del costo medio,. che calcola la base dei costi per tutte le azioni in portafoglio e su tale cifra vengono calcolati i guadagni imponibili. Nel nostro scenario, la base del costo medio per i tre anni di attività è di $ 20, quindi la vendita di 15 azioni a $ 40 comporterebbe guadagni tassabili di $ 20 per azione.
Come suggerisce il nome, con una specifica identificazione delle azioni, l'investitore può scegliere quali azioni vendere. Ad esempio, potrebbero vendere tutte le azioni acquisite nel terzo anno e cinque azioni di quelle acquisite nel secondo anno. Potrebbero vendere cinque azioni delle acquisizioni di ogni anno o qualsiasi altro accordo che l'investitore possa ritenere vantaggioso per la loro particolare strategia di investimento.
L'identificazione specifica delle azioni consente una maggiore flessibilità , ma richiede una meticolosa conservazione dei registri. Inoltre, si consiglia agli investitori interessati a questa strategia di essere a conoscenza delle normative relative alle modalità di tassazione dei profitti sulle attività detenute a breve termine. In molti casi, i profitti realizzati su un'attività detenuta solo per un anno o meno sono tassati a un'aliquota superiore rispetto alle attività che sono state detenute in un portafoglio per un periodo più lungo.
Vantaggi e svantaggi dell'identificazione di azioni specifiche
Il vantaggio più fondamentale dell'impiego di un'identificazione di azioni specifiche è che consente agli investitori di ridurre al minimo i guadagni, massimizzare le perdite o realizzare guadagni a lungo termine anziché a breve termine. Tutti questi eventi abbasseranno il conto fiscale di un investitore. Inoltre, l'utilizzo della specifica strategia di identificazione delle azioni può consentire agli investitori di utilizzare la raccolta delle perdite fiscali. La raccolta delle perdite fiscali si verifica quando un investitore vende azioni in perdita al fine di compensare un'imposta sulle plusvalenze.
Uno degli svantaggi del metodo di contabilità specifico per l'identificazione delle azioni è che richiede all'investitore di essere incredibilmente meticoloso nella tenuta dei registri. Chiaramente, l'utilizzo di questa strategia contabile può produrre i risultati più efficienti dal punto di vista fiscale. Tuttavia, se il tuo broker non fornisce una buona interfaccia utente per la vendita di azioni specifiche, devi tenere traccia personalmente dei lotti di tasse. Non tutti gli investitori possono dedicare quella quantità di tempo alla loro strategia di investimento.
Mette in risalto
L'identificazione specifica delle azioni consente una maggiore flessibilità ma richiede una meticolosa tenuta dei registri.
L'identificazione specifica delle azioni è una strategia contabile utilizzata dagli investitori che desiderano ottimizzare il trattamento fiscale al momento della vendita delle proprie partecipazioni.
L'identificazione specifica delle azioni può essere utilizzata solo dagli investitori che stanno vendendo partecipazioni della stessa attività che hanno acquistato a tempi e prezzi diversi.
