Specifik aktieidentifikation

Vad är specifik aktieidentifikation?

Specifik aktieidentifiering är en investeringsredovisningsstrategi där investeraren avser att få den mest förmånliga skattebehandlingen vid försäljning av innehav i en tillgång som köpts vid olika tidpunkter och priser.

Förstå specifik aktieidentifikation

Specifik aktieidentifiering är en redovisningsstrategi för investerare som vill optimera sin skattebehandling när de säljer av sina innehav i ett visst företag eller fond som ursprungligen köptes till olika priser och olika tidpunkter.

Kapitalvinstskatter tas ut på vinster från försäljning av tillgångar. En investerare som köper en aktieandel för $10 och senare säljer för $20 kommer att visa en kapitalvinst på $10, vilket är skattepliktigt. En investerare som bara gör en enda investering i en tillgång kommer inte att dra nytta av specifik aktieidentifiering, eftersom när de säljer den tillgången är anskaffningspriset detsamma för varje andel av den tillgången.

En annan investerare köper 10 aktier av en aktie varje år under tre på varandra följande år. Varje år ökar priset per aktie, även känd som kostnadsbasen,. med 10 USD. I det här scenariot köper investeraren 10 aktier för 10 USD per aktie år ett, för en total investering på 100 USD. År två köper investeraren ytterligare 10 aktier för $20 per aktie och 10 aktier år tre för $30 per aktie.

Om denna investerare väljer att sälja en del av dessa tillgångar nästa år för 40 USD per aktie, kommer kapitalvinsten att skilja sig något för varje grupp av aktier, och specifik aktieidentifiering kan vara en användbar strategi för investeraren att optimera sin skattebehandling på dessa. realisationsvinster.

FIFO, genomsnittlig kostnad och specifik andelsidentifikation

IRS tillhandahåller flera strategier för rapportering av kapitalvinster, och dessa beskrivs varje år i publikation 550: Investeringsintäkter och utgifter. Investerare uppmanas att konsultera den senaste publikationen för aktuella regler om kapitalvinstrapportering.

För de flesta fonder är First In, First Out (FIFO) standardalternativet för att rapportera kapitalvinster vid aktieförsäljningar. Antagandet är att de första aktierna som en investerare köper är de första som säljs. I vårt scenario ovan, om investeraren säljer femton aktier med FIFO på plats, kommer de att sälja de 10 aktierna som köptes under år ett och fem aktier som köptes under år två, vilket visar skattepliktiga kapitalvinster på $30 på var och en av förstaårsaktierna, och vinster på $20 på var och en av andraårsaktierna.

Det är möjligt för vissa investerare att använda den genomsnittliga kostnadsmetoden för redovisning, som ger ett genomsnitt av kostnadsunderlaget för alla aktier i portföljen, och skattepliktiga vinster beräknas på den siffran. I vårt scenario är den genomsnittliga kostnadsgrunden för de tre årens tillgångar 20 USD, så försäljningen av 15 aktier för 40 USD skulle resultera i skattepliktiga vinster på 20 USD per aktie.

Som namnet antyder, med specifik aktieidentifiering, kan investeraren välja vilka aktier som säljs. De kunde till exempel sälja alla aktier som förvärvades år tre och fem aktier av de som förvärvades år två. De kan sälja fem aktier av varje års förvärv eller något annat arrangemang som investeraren kan tycka är fördelaktigt för deras specifika investeringsstrategi.

Specifik aktieidentifiering möjliggör större flexibilitet, men det kräver noggrann journalföring. Dessutom rekommenderas investerare som är intresserade av denna strategi att vara medvetna om bestämmelser om hur vinster beskattas på tillgångar som innehas under kortare perioder. I många fall beskattas vinster som görs på en tillgång som innehas i endast ett år eller mindre med en högre skattesats än tillgångar som har hållits i en portfölj under en längre tid.

Fördelar och nackdelar med specifik aktieidentifiering

Den mest grundläggande fördelen med att använda specifik aktieidentifikation är att det tillåter investerare att minimera vinster, maximera förluster eller realisera långsiktiga snarare än kortsiktiga vinster. Alla dessa händelser kommer att sänka en investerares skatteräkning. Att använda den specifika aktieidentifieringsstrategin kan dessutom göra det möjligt för investerare att utnyttja skatteförlustavverkning. Skatteförlustavverkning sker när en investerare säljer aktier med förlust för att kompensera för en kapitalvinstskatt.

En nackdel med den specifika aktieidentifieringsredovisningsmetoden är att den kräver att investeraren är otroligt noggrann i sin journalföring. Det är uppenbart att denna redovisningsstrategi kan ge de mest skatteeffektiva resultaten. Men om du har din mäkleri inte ger ett bra användargränssnitt för att sälja specifika aktier, måste du personligen hålla reda på skattepartier. Alla investerare kan inte ägna den tid åt sin investeringsstrategi.

##Höjdpunkter

• Specifik aktieidentifiering möjliggör större flexibilitet men kräver noggrann journalföring.

• Specifik aktieidentifiering är en redovisningsstrategi som används av investerare som vill optimera sin skattebehandling när de säljer av sina innehav.

• Specifik aktieidentifiering kan endast användas av investerare som säljer innehav av samma tillgång som de köpte vid olika tidpunkter och priser.