特定の共有ID

##特定の共有IDとは何ですか？

特定の株式識別は、投資家が異なる時間と価格で購入された資産内の保有物を販売するときに最も有利な税務上の扱いを受けることを意図する投資会計戦略です。

##特定の共有IDを理解する

特定の株式の識別は、元々異なる価格と異なる時期に購入された特定の会社またはファンドの持ち株を売却する際の税務上の取り扱いを最適化することを望む投資家のための会計戦略です。

キャピタルゲイン税は、資産の売却から得られた利益に課せられます。株式を10ドルで購入し、後で20ドルで売却する投資家は、課税対象となる10ドルのキャピタルゲインを示します。資産に1回だけ投資する投資家は、特定の株式識別の恩恵を受けることはありません。なぜなら、その資産を売却するとき、取得価格はその資産のすべての株式で同じだからです。

別の投資家は、3年連続で毎年10株の株式を購入します。毎年、コストベースとも呼ばれる1株あたりの価格は10ドルずつ上昇します。このシナリオでは、投資家は1年目に1株あたり10ドルで10株を購入し、合計投資額は100ドルになります。 2年目には、投資家はさらに10株を1株あたり20ドルで購入し、3年目には10株を1株あたり30ドルで購入します。

この投資家が来年これらの資産の一部を1株あたり40ドルで売却することを選択した場合、キャピタルゲインは株式グループごとにわずかに異なり、特定の株式識別は投資家がそれらに対する税務上の取り扱いを最適化するのに役立つ戦略になります。キャピタルゲイン。

FIFO、平均コスト、および特定のシェアの識別

IRSは、キャピタルゲインを報告するためのいくつかの戦略を提供し、これらは毎年Publication 550：Investment IncomeandExpensesに示されています。キャピタルゲインレポートに関する現在の規制については、最新の出版物を参照することをお勧めします。

ほとんどのファンドでは、 First In、First Out （FIFO）が、株式売却によるキャピタルゲインを報告するためのデフォルトのオプションです。投資家が最初に購入した株式が最初に販売されたものであると想定しています。上記のシナリオでは、投資家がFIFOを使用して15株を販売する場合、1年目に購入した10株、2年目に購入した5株を販売し、初年度の各株に30ドルの課税資本利益を示します。 2年目の各株式で20ドルの利益。

一部の投資家は、ポートフォリオ内のすべての株式のコスト基準を平均化する平均コスト会計法を使用することが可能であり、課税対象利益はその数値に基づいて計算されます。このシナリオでは、3年分の資産の平均コストベースは20ドルであるため、15株を40ドルで売却すると、1株あたり20ドルの課税対象利益が得られます。

その名前が示すように、特定の株式識別により、投資家はどの株式を売却するかを選択できます。たとえば、3年目に取得したすべての株式と2年目に取得した株式の5株を売却することができます。彼らは、毎年の買収または投資家が彼らの特定の投資戦略にとって有利であると考えるかもしれない他の取り決めの5株を売ることができます。

特定の共有IDを使用すると柔軟性が高まりますが、綿密な記録管理が必要になります。さらに、この戦略に関心のある投資家は、短期間に保有される資産に対する利益の課税方法に関する規制に注意することをお勧めします。多くの場合、1年以内に保有されている資産から得られた利益は、ポートフォリオに長期間保有されている資産よりも高い税率で課税されます。

##特定の共有識別の長所と短所

特定の株式識別を採用することの最も基本的な利点は、投資家が利益を最小化、損失を最大化、または短期的ではなく長期的な利益を実現できることです。これらのイベントはすべて、投資家の税金を下げるでしょう。さらに、特定の株式識別戦略を使用することで、投資家は税務上の損失の収穫を利用できるようになる可能性があります。税務上の損失の収穫は、投資家がキャピタルゲインの納税義務を相殺するために損失で株式を売却するときに発生します。

特定の株式識別会計方法の欠点の1つは、投資家が記録管理に非常に細心の注意を払う必要があることです。明らかに、この会計戦略を使用すると、最も税効果の高い結果を生み出すことができます。ただし、証券会社が特定の株式を販売するための優れたユーザーインターフェイスを提供していない場合は、個人的に税ロットを追跡する必要があります。すべての投資家がその時間を投資戦略に費やすことができるわけではありません。

##ハイライト

-特定の共有IDにより、柔軟性が向上しますが、細心の注意を払って記録する必要があります。

-特定の株式の識別は、持ち株を売却する際の税務上の取り扱いを最適化することを望む投資家が使用する会計戦略です。

-特定の株式識別は、購入した同じ資産の持ち株を異なる時間と価格で販売している投資家のみが利用できます。