Spezifische Aktienidentifikation

Was ist eine spezifische Aktienidentifizierung?

Spezifische Anteilsidentifikation ist eine Anlagebuchhaltungsstrategie, bei der der Anleger beabsichtigt, die günstigste steuerliche Behandlung zu erhalten, wenn er Anteile an einem Vermögenswert verkauft, die zu unterschiedlichen Zeiten und zu unterschiedlichen Preisen erworben wurden.

Spezifische Aktienkennzeichnung verstehen

Die spezifische Anteilsidentifikation ist eine Bilanzierungsstrategie für Anleger, die ihre steuerliche Behandlung optimieren möchten, wenn sie ihre Anteile an einem bestimmten Unternehmen oder Fonds verkaufen, die ursprünglich zu unterschiedlichen Preisen und zu unterschiedlichen Zeitpunkten erworben wurden.

Kapitalertragssteuern werden auf Gewinne aus dem Verkauf von Vermögenswerten erhoben. Ein Investor, der eine Aktie zu 10 $ kauft und später zu 20 $ verkauft, weist einen Kapitalgewinn von 10 $ aus, der steuerpflichtig ist. Ein Anleger, der nur eine einzige Investition in einen Vermögenswert tätigt, profitiert nicht von einer spezifischen Anteilsidentifizierung, da der Erwerbspreis beim Verkauf dieses Vermögenswerts für jeden Anteil dieses Vermögenswerts gleich ist.

Ein anderer Investor kauft jedes Jahr 10 Aktien einer Aktie für drei aufeinanderfolgende Jahre. Jedes Jahr steigt der Preis pro Aktie, auch als Kostenbasis bekannt,. um 10 US-Dollar. In diesem Szenario kauft der Investor im ersten Jahr 10 Aktien zu 10 $ pro Aktie, was einer Gesamtinvestition von 100 $ entspricht. Im zweiten Jahr kauft der Investor 10 weitere Aktien für 20 $ pro Aktie und 10 Aktien im dritten Jahr für 30 $ pro Aktie.

Wenn sich dieser Investor dafür entscheidet, einen Teil dieser Vermögenswerte im nächsten Jahr für 40 USD pro Aktie zu verkaufen, werden die Kapitalgewinne für jede Aktiengruppe leicht unterschiedlich sein, und eine spezifische Aktienidentifikation kann eine hilfreiche Strategie für den Investor sein, um ihre steuerliche Behandlung dieser Aktien zu optimieren Kapitalgewinn.

FIFO, Durchschnittskosten und Identifizierung spezifischer Anteile

Der IRS bietet mehrere Strategien für die Meldung von Kapitalgewinnen, die jedes Jahr in der Publikation 550: Investment Income and Expenses beschrieben werden. Anlegern wird empfohlen, die neueste Veröffentlichung für die aktuellen Vorschriften zur Berichterstattung über Kapitalgewinne zu konsultieren.

Für die meisten Fonds ist First In, First Out (FIFO) die Standardoption für die Meldung von Kapitalgewinnen aus Anteilsverkäufen. Die Annahme ist, dass die ersten Aktien, die ein Investor kauft, auch die ersten sind, die verkauft werden. Wenn der Investor in unserem obigen Szenario fünfzehn Aktien mit FIFO verkauft, verkauft er die 10 Aktien, die er im ersten Jahr gekauft hat, und fünf Aktien, die er im zweiten Jahr gekauft hat, und weist steuerpflichtige Kapitalgewinne von 30 $ auf jede der Aktien im ersten Jahr auf, und Gewinne von 20 $ auf jede der Aktien im zweiten Jahr.

Einigen Anlegern ist es möglich, die Durchschnittskostenmethode der Rechnungslegung zu verwenden , bei der die Kostenbasis für alle Anteile im Portfolio gemittelt wird und die steuerpflichtigen Gewinne auf dieser Zahl berechnet werden. In unserem Szenario beträgt die durchschnittliche Kostenbasis für die Vermögenswerte der drei Jahre 20 US-Dollar, sodass der Verkauf von 15 Aktien zu 40 US-Dollar zu einem steuerpflichtigen Gewinn von 20 US-Dollar pro Aktie führen würde.

Wie der Name schon sagt, kann der Anleger mit einer bestimmten Aktienidentifikation auswählen, welche Aktien verkauft werden. Sie könnten beispielsweise alle im dritten Jahr erworbenen Aktien und fünf Aktien der im zweiten Jahr erworbenen Aktien verkaufen. Sie könnten fünf Aktien der jährlichen Akquisitionen oder andere Vereinbarungen verkaufen, die der Investor für ihre spezielle Anlagestrategie für vorteilhaft hält.

Eine spezifische Anteilsidentifikation ermöglicht eine größere Flexibilität, erfordert jedoch eine sorgfältige Aufzeichnung. Darüber hinaus wird Anlegern, die an dieser Strategie interessiert sind, empfohlen, sich über die Vorschriften zur Besteuerung von Gewinnen aus kurzfristig gehaltenen Vermögenswerten zu informieren. In vielen Fällen werden Gewinne aus einem Vermögenswert, der nur ein Jahr oder weniger gehalten wird, mit einem höheren Steuersatz besteuert als Vermögenswerte, die längerfristig in einem Portfolio gehalten werden.

Vor- und Nachteile der spezifischen Anteilskennzeichnung

Der grundlegendste Vorteil der Verwendung einer spezifischen Aktienidentifikation besteht darin, dass Anleger damit Gewinne minimieren, Verluste maximieren oder langfristige statt kurzfristige Gewinne realisieren können. All diese Ereignisse werden die Steuerbelastung eines Anlegers senken. Darüber hinaus kann die Verwendung der spezifischen Anteilsidentifizierungsstrategie Anleger in die Lage versetzen, Steuerverluste zu nutzen. Steuerliche Verlusterträge treten auf, wenn ein Anleger Anteile mit Verlust verkauft, um eine Kapitalertragssteuerschuld auszugleichen.

Ein Nachteil der spezifischen Buchhaltungsmethode zur Identifizierung von Anteilen besteht darin, dass der Anleger bei der Führung seiner Aufzeichnungen unglaublich sorgfältig vorgehen muss. Die Verwendung dieser Buchhaltungsstrategie kann eindeutig die steuereffizientesten Ergebnisse erzielen. Wenn Ihr Makler jedoch keine gute Benutzeroberfläche für den Verkauf bestimmter Aktien bietet, müssen Sie die Steuerlose persönlich im Auge behalten. Nicht alle Anleger können so viel Zeit für ihre Anlagestrategie aufwenden.

Höhepunkte

• Eine spezifische Anteilsidentifikation ermöglicht eine größere Flexibilität, erfordert jedoch eine sorgfältige Aufzeichnung.

• Spezifische Anteilsidentifikation ist eine Bilanzierungsstrategie, die von Anlegern verwendet wird, die ihre steuerliche Behandlung beim Verkauf ihrer Beteiligungen optimieren möchten.

• Eine spezifische Anteilskennzeichnung kann nur von Anlegern verwendet werden, die Bestände desselben Vermögenswerts verkaufen, den sie zu unterschiedlichen Zeiten und zu unterschiedlichen Preisen gekauft haben.