Osakkeen erityinen tunnistus
Mikä on erityinen osuustunniste?
Osakekohtainen tunnistaminen on sijoituslaskentastrategia, jossa sijoittaja aikoo saada edullisimman verokohtelun myydessään eri aikoina ja hinnoilla ostettuja osuuksia.
Osakekohtaisen tunnisteen ymmärtäminen
Erityinen osaketunnistus on kirjanpitostrategia sijoittajille, jotka haluavat optimoida verokohtelunsa myydessään osuutensa tietystä yrityksestä tai rahastosta, jotka on alun perin ostettu eri hinnoilla ja eri aikoina.
Omaisuuden myynnistä saadusta voitosta peritään myyntivoittoveroa . Sijoittaja, joka ostaa osuuden osakkeista 10 dollarilla ja myy myöhemmin 20 dollarilla, saa 10 dollarin myyntivoiton, joka on veronalaista. Sijoittaja, joka tekee vain yhden sijoituksen omaisuuserään, ei hyödy erityisestä osakkeen tunnistamisesta, koska kun hän myy kyseisen omaisuuden, hankintahinta on sama jokaiselle osakkeelle.
Toinen sijoittaja ostaa 10 osaketta vuosittain kolmena peräkkäisenä vuotena. Joka vuosi osakekohtainen hinta, joka tunnetaan myös kustannusperusteena,. nousee 10 dollarilla. Tässä skenaariossa sijoittaja ostaa 10 osaketta 10 dollarilla osakkeelta ensimmäisenä vuonna, jolloin kokonaissijoitus on 100 dollaria. Toisena vuonna sijoittaja ostaa 10 osaketta lisää hintaan 20 dollaria osakkeelta ja 10 osaketta vuonna 3 hintaan 30 dollaria osakkeelta.
Jos tämä sijoittaja päättää myydä osan näistä varoista seuraavana vuonna hintaan 40 dollaria osakkeelta, pääomavoitot vaihtelevat hieman kunkin osakeryhmän osalta, ja tietty osakkeen tunnistaminen voi olla hyödyllinen strategia sijoittajalle näiden verokohtelun optimoinnissa. pääomavoitot.
FIFO, keskihinta ja erityinen osakkeen tunnistus
IRS tarjoaa useita strategioita myyntivoittojen raportoimiseksi, ja ne on kuvattu vuosittain julkaisussa 550: Investment Income and Expenses. Sijoittajia kehotetaan tutustumaan viimeisimpään julkaisuun pääomavoittojen raportointiin liittyvistä säännöksistä.
Useimmille rahastoille FIFO ( First In, First Out ) on oletusvaihtoehto osakkeiden myyntivoittojen raportoinnissa. Oletuksena on, että sijoittajan ensimmäiset ostamat osakkeet myydään ensimmäisenä. Yllä olevassa skenaariossamme, jos sijoittaja myy viisitoista osaketta FIFO:n ollessa paikallaan, hän myy vuonna 1 ostetut 10 osaketta ja viisi vuonna 2 ostettua osaketta, joista näkyy verotettava 30 dollarin myyntivoitto jokaisesta ensimmäisen vuoden osakkeesta, ja 20 dollarin voitto kustakin toisen vuoden osakkeesta.
Joillakin sijoittajilla on mahdollista käyttää kirjanpidossaan keskihintamenetelmää,. joka laskee kaikkien salkun osakkeiden kustannusperusteen ja verotettavat voitot lasketaan tästä luvusta. Meidän skenaariossamme kolmen vuoden omaisuuden keskimääräinen kustannusperuste on 20 dollaria, joten 15 osakkeen myynti hintaan 40 dollaria johtaisi 20 dollarin verotettaviin voittoihin per osake.
Nimensä mukaisesti sijoittaja voi tietyllä osaketunnisteella valita, mitkä osakkeet myydään. He voivat esimerkiksi myydä kaikki vuonna 3 hankitut osakkeet ja viisi vuonna kaksi hankitut osakkeet. Ne voisivat myydä viisi osaketta vuosittain hankituista hankinnoista tai muista järjestelyistä, joita sijoittaja voi pitää oman sijoitusstrategiansa kannalta edullisena.
Osakekohtainen tunnistus mahdollistaa suuremman joustavuuden, mutta vaatii huolellista kirjaamista. Lisäksi tästä strategiasta kiinnostuneita sijoittajia kehotetaan olemaan tietoisia säännöistä, jotka koskevat voittojen verotusta lyhyemmäksi aikaa pidetyistä varoista. Monissa tapauksissa voittoa, joka on saatu vain vuoden tai sitä lyhyemmän ajan pidetystä omaisuudesta, verotetaan korkeammalla verokannalla kuin omaisuutta, jota on pidetty salkussa pidempään.
Tietyn osaketunnistuksen edut ja haitat
Erityisen osaketunnistuksen käytön perusetu on, että sen avulla sijoittajat voivat minimoida voitot, maksimoida tappiot tai realisoida pitkän aikavälin voittoja lyhyen aikavälin sijaan. Kaikki nämä tapahtumat alentavat sijoittajan verolaskua. Lisäksi tietyn osaketunnistusstrategian käyttäminen voi antaa sijoittajille mahdollisuuden hyödyntää verotappioiden korjuuta. Verotappion korjuu tapahtuu, kun sijoittaja myy osakkeita tappiolla kompensoidakseen luovutusvoittoverovelan.
Eräs tietyn osaketunnistuksen kirjanpitomenetelmän haittapuoli on, että se edellyttää sijoittajalta uskomattoman tarkkaa kirjanpitoaan. On selvää, että tämän kirjanpitostrategian käyttäminen voi tuottaa kaikkein verotehokkaimpia tuloksia. Jos välitys ei kuitenkaan tarjoa hyvää käyttöliittymää tiettyjen osakkeiden myyntiin, sinun on seurattava veroeristä henkilökohtaisesti. Kaikki sijoittajat eivät voi omistaa niin paljon aikaa sijoitusstrategialleen.
Kohokohdat
Osakekohtainen tunnistus mahdollistaa suuremman joustavuuden, mutta vaatii huolellista kirjanpitoa.
Erityinen osaketunnistus on kirjanpitostrategia, jota käyttävät sijoittajat, jotka haluavat optimoida verokohtelunsa myydessään omistustaan.
Osakekohtaista tunnistetta voivat käyttää vain sijoittajat, jotka myyvät osuutta samasta omaisuudesta eri aikoina ja eri hinnoilla.
