Investor's wiki
is Íslenska
Navigation
Home Glossary
InvestingStocksBondsCryptoPersonal FinanceFundamental AnalysisTechnical AnalysisTradingBankingTaxes
Disclaimer Terms of Use Privacy Policy Cookie Policy
Navigation
Home Glossary
InvestingStocksBondsCryptoPersonal FinanceFundamental AnalysisTechnical AnalysisTradingBankingTaxes
Disclaimer Terms of Use Privacy Policy Cookie Policy

Sérstök hlutaauðkenning

Sérstök hlutaauðkenning
Personal FinanceTaxesTax Laws and Regulations

Hvað er sérstakt auðkenni hlutabréfa?

Sérstök hlutabréfaauðkenning er fjárfestingarbókhaldsstefna þar sem fjárfestir hyggst fá hagstæðustu skattalega meðferð við sölu á eignarhlutum í eign sem var keypt á mismunandi tímum og verði.

Skilningur á sérstökum hlutdeild

Sérstök hlutabréfaauðkenning er bókhaldsstefna fyrir fjárfesta sem vilja hámarka skattalega meðferð sína þegar þeir selja eign sína í tilteknu fyrirtæki eða sjóði sem upphaflega var keypt á mismunandi verði og mismunandi tímum.

Fjármagnstekjuskattar eru lagðir á hagnað af sölu eigna. Fjárfestir sem kaupir hlut í hlutabréfum á $10 og selur síðar á $20 mun sýna söluhagnað upp á $10, sem er skattskyldur. Fjárfestir sem aðeins fjárfestir eina í eign mun ekki njóta góðs af sérstakri auðkenningu hlutabréfa, því þegar þeir selja þá eign er kaupverðið það sama fyrir hvern hlut í þeirri eign.

Annar fjárfestir kaupir 10 hluti af hlutabréfum á hverju ári í þrjú ár í röð. Á hverju ári hækkar verð á hlut, einnig þekkt sem kostnaðargrundvöllur,. um $10. Í þessari atburðarás kaupir fjárfestirinn 10 hluti á $10 á hlut á ári eitt, fyrir heildarfjárfestingu upp á $100. Á ári tvö kaupir fjárfestirinn 10 hluti í viðbót fyrir $20 á hlut og 10 hluti á ári þrjú fyrir $30 á hlut.

Ef þessi fjárfestir velur að selja hluta af þessum eignum á næsta ári fyrir $40 á hlut, mun söluhagnaðurinn vera örlítið mismunandi fyrir hvern hluta hlutabréfa, og tiltekin auðkenning hlutabréfa getur verið gagnleg aðferð fyrir fjárfestirinn til að hámarka skattalega meðferð þeirra á þeim. söluhagnaður.

FIFO, meðalkostnaður og auðkenning á tilteknum hlutum

IRS veitir nokkrar aðferðir til að tilkynna söluhagnað og þær eru afmarkaðar á hverju ári í útgáfu 550: Fjárfestingartekjur og gjöld. Fjárfestum er bent á að skoða nýjustu útgáfuna fyrir gildandi reglur um skýrslugerð söluhagnaðar.

Fyrir flesta sjóði er First In, First Out (FIFO) sjálfgefinn valkostur til að tilkynna söluhagnað af hlutabréfasölu. Gert er ráð fyrir að fyrstu hlutabréfin sem fjárfestir kaupir séu þau fyrstu sem seld eru. Í atburðarás okkar hér að ofan, ef fjárfestirinn selur fimmtán hluti með FIFO á sínum stað, munu þeir selja 10 hluti sem keyptir voru á ári eitt og fimm hluti sem keyptir voru á ári tvö, sem sýnir skattskyldan söluhagnað upp á $30 á hverjum hluta fyrsta árs, og hagnaður upp á $20 á hvorum hluta annars árs.

Það er mögulegt fyrir suma fjárfesta að nota meðalkostnaðaraðferð reikningsskila, sem miðar að meðaltali kostnaðargrundvelli allra hluta í eignasafninu, og skattskyldur hagnaður er reiknaður út frá þeirri tölu. Í atburðarás okkar er meðalkostnaðargrundvöllur eigna þriggja ára $20, og því myndi sala á 15 hlutum á $40 leiða til skattskylds hagnaðar upp á $20 á hlut.

Eins og nafnið gefur til kynna, með sérstöku auðkenni hlutabréfa, getur fjárfestirinn valið hvaða hlutabréf eru seld. Til dæmis gætu þeir selt alla hluti sem keyptir voru á ári þrjú og fimm hluti af þeim sem keyptir voru á ári tvö. Þeir gætu selt fimm hluti af kaupum hvers árs eða hvers kyns annað fyrirkomulag sem fjárfestirinn gæti talið hagkvæmt fyrir tiltekið fjárfestingarstig sitt.

Sérstök auðkenning hlutabréfa gerir kleift að auka sveigjanleika, en það krefst nákvæmrar skráningar. Að auki er fjárfestum sem hafa áhuga á þessari stefnu bent á að vera meðvitaðir um reglur um hvernig hagnaður er skattlagður á eignir sem eru í haldi til skemmri tíma. Í mörgum tilfellum er hagnaður af eign sem geymdur er í aðeins eitt ár eða skemur skattlagður hærra en eignir sem hafa verið í safni til lengri tíma.

Kostir og gallar við sértæka hlutdeild

Helsti kosturinn við að nota tiltekna auðkenningu hlutabréfa er að það gerir fjárfestum kleift að lágmarka hagnað, hámarka tap eða átta sig á hagnaði til langs tíma frekar en skammtíma. Allir þessir atburðir munu lækka skattareikning fjárfesta. Ennfremur, með því að nota tiltekna hlutagreiningarstefnu, getur fjárfestum gert kleift að nýta skattauppskeru. Skattatapsuppskera á sér stað þegar fjárfestir selur hlutabréf með tapi til að vega á móti fjármagnstekjuskattsskuldbindingu.

Einn galli bókhaldsaðferðarinnar tiltekinnar hlutabréfaauðkenningar er að hún krefst þess að fjárfestirinn sé ótrúlega nákvæmur í skráningu sinni. Ljóst er að notkun þessarar reikningsskilaaðferðar getur skilað skattahagkvæmustu niðurstöðunum. Hins vegar, ef miðlun þín veitir ekki gott notendaviðmót til að selja ákveðin hlutabréf, verður þú persónulega að fylgjast með skatthlutum. Ekki geta allir fjárfestar helgað þann tíma í fjárfestingarstefnu sína.

##Hápunktar

  • Sérstök auðkenning hlutabréfa gerir kleift að auka sveigjanleika en krefst nákvæmrar skráningar.

  • Sérstök hlutabréfaauðkenning er bókhaldsaðferð sem notuð er af fjárfestum sem vilja hámarka skattameðferð sína þegar þeir selja eignarhlut sinn.

  • Sérstök auðkenning hlutabréfa geta aðeins verið notuð af fjárfestum sem eru að selja eignarhluti sömu eign og þeir keyptu á mismunandi tímum og verði.