特定股份识别

什么是特定共享标识？

特定股份识别是一种投资会计策略，在该策略中，投资者在出售以不同时间和价格购买的资产所持有的资产时，打算获得最优惠的税收待遇。

了解特定的共享标识

特定股份识别是一种会计策略，适用于希望在出售最初以不同价格和不同时间购买的特定公司或基金的股份时优化其税收待遇的投资者。

资本利得税是对出售资产的利润征收的。投资者以 10 美元买入股票，然后以 20 美元卖出，将获得 10 美元的资本收益，这是应纳税的。仅对资产进行单一投资的投资者不会从特定的股份识别中受益，因为当他们出售该资产时，该资产的每一股的收购价格是相同的。

另一位投资者连续三年每年购买 10 股股票。每股价格（也称为成本基础）每年增加 10 美元。在这种情况下，投资者在第一年以每股 10 美元的价格购买 10 股，总投资为 100 美元。在第二年，投资者以每股 20 美元的价格购买了 10 股，第三年以每股 30 美元的价格购买了 10 股。

如果该投资者选择在明年以每股 40 美元的价格出售这些资产的一部分，则每组股票的资本收益将略有不同，特定的股票识别可能是投资者优化其对这些资产的税收待遇的有用策略资本收益。

FIFO、平均成本和特定份额识别

IRS 提供了几种报告资本收益的策略，这些策略每年都会在550 号出版物：投资收入和费用中进行描述。建议投资者查阅最新出版物，了解有关资本收益报告的现行法规。

对于大多数基金，先进先出(FIFO) 是报告股票销售资本收益的默认选项。假设是投资者购买的第一批股票是第一批卖出的。在我们的上述情景中，如果投资者出售 15 股并采用 FIFO，他们将出售第一年购买的 10 股和第二年购买的 5 股，显示第一年每股的应税资本收益为 30 美元，并且第二年每股收益 20 美元。

一些投资者可以使用会计的平均成本法，即平均投资组合中所有股票的成本基础，并根据该数字计算应税收益。在我们的情景中，三年资产价值的平均成本基础是 20 美元，因此以 40 美元出售 15 股股票将产生每股 20 美元的应税收益。

顾名思义，通过特定的股票识别，投资者可以选择出售哪些股票。例如，他们可以出售第三年收购的所有股份和第二年收购的第五股股份。他们可以出售每年收购的五股股份或投资者可能认为对其特定投资策略有利的任何其他安排。

特定的股份识别允许更大的灵活性，但它需要细致的记录保存。此外，建议对这一策略感兴趣的投资者了解有关对短期持有资产的利润征税方式的规定。在许多情况下，持有仅一年或更短时间的资产所获得的利润，其税率高于长期持有资产组合的资产。

##特定股份识别的优缺点

采用特定股票识别的最基本优势是它允许投资者最小化收益，最大化损失，或实现长期而非短期收益。所有这些事件都会降低投资者的税单。此外，使用特定的股票识别策略可以使投资者利用税收损失收获。当投资者亏本出售股票以抵消资本利得税责任时，就会发生税收损失收割。

特定股票识别会计方法的一个缺点是它要求投资者在记录保存方面非常细致。显然，使用这种会计策略可以产生最节税的结果。但是，如果您的经纪公司没有为出售特定股票提供良好的用户界面，则您必须亲自跟踪纳税手数。并非所有投资者都可以将大量时间用于他们的投资策略。

＃＃强调

特定的股票识别允许更大的灵活性，但需要细致的记录保存。
特定股份识别是希望在出售所持股份时优化税务处理的投资者使用的一种会计策略。
特定的股票识别只能由出售持有的相同资产的投资者使用，他们在不同的时间和价格购买了相同的资产。