특정 주식 식별

특정 주식 식별이란 무엇입니까?

특정 주식 식별은 투자자가 다른 시간과 가격으로 구매한 자산 내 보유 자산을 판매할 때 가장 유리한 세금 처리를 얻으려는 투자 회계 전략입니다.

특정 주식 식별 이해하기

특정 주식 식별은 원래 다른 가격과 다른 시간에 구매한 특정 회사 또는 펀드의 보유 자산을 매각할 때 세금 처리를 최적화하려는 투자자를 위한 회계 전략입니다.

양도소득세 는 자산 매각으로 발생한 이익에 대해 부과된다. 주식을 10달러에 사서 나중에 20달러에 파는 투자자는 10달러의 자본 이득을 보게 되며 이는 과세 대상입니다. 자산에 단일 투자만 하는 투자자는 특정 주식 식별의 혜택을 받지 못할 것입니다. 그 자산을 판매할 때 해당 자산의 모든 주식에 대해 취득 가격이 동일하기 때문입니다.

다른 투자자는 3년 연속으로 매년 주식 10주를 매수합니다. 비용 기준 이라고도 하는 주당 가격은 매년 $10씩 증가합니다. 이 시나리오에서 투자자는 첫 해에 주당 10달러에 10주를 구매하여 총 투자액은 100달러입니다. 2년차에 투자자는 주당 20달러에 10주를 추가로 구매하고 3년차에 10주를 주당 30달러에 구매합니다.

이 투자자가 내년에 이러한 자산의 일부를 주당 $40에 매각하기로 선택하면 자본 이득은 각 주식 그룹마다 약간 다르며 특정 주식 식별은 투자자가 해당 자산에 대한 세금 처리를 최적화하는 데 유용한 전략이 될 수 있습니다. 자본 이득.

FIFO, 평균 비용 및 특정 주식 식별

IRS는 자본 이득 보고를 위한 몇 가지 전략을 제공하며, 이는 매년 간행물 550: 투자 수입 및 지출 에 설명되어 있습니다. 투자자들은 자본 이득 보고에 대한 최신 규정에 대한 최신 간행물을 참조하는 것이 좋습니다.

대부분의 펀드에서 FIFO (선입 선출)는 주식 판매에 대한 자본 이득을 보고하는 기본 옵션입니다. 투자자가 구매한 첫 번째 주식이 가장 먼저 팔린 주식이라고 가정합니다. 위의 시나리오에서 투자자가 FIFO를 설정한 상태에서 15주를 판매하는 경우 첫 해에 구매한 10주와 2년에 구매한 5주를 판매하여 첫해에 각각 $30의 과세 자본 이득을 보여줍니다. 2년차 주당 20달러의 이익.

일부 투자자 는 포트폴리오의 모든 주식에 대한 비용 기준을 평균화하는 평균 비용 회계 방법을 사용할 수 있으며 과세 이익은 해당 수치에 따라 계산됩니다. 우리의 시나리오에서 3년 가치의 자산에 대한 평균 비용 기준은 $20이므로 15주를 $40에 매각하면 주당 $20의 과세 이익이 발생합니다.

이름에서 알 수 있듯이 특정 주식 식별을 통해 투자자는 판매할 주식을 선택할 수 있습니다. 예를 들어, 3년차에 취득한 주식을 모두 매각하고 2년차에 취득한 주식 중 5주를 매각할 수 있습니다. 그들은 매년 취득한 주식의 5주 또는 투자자가 특정 투자 전략 에 유리하다고 생각할 수 있는 기타 약정을 매각할 수 있습니다.

특정 공유 식별을 통해 유연성을 높일 수 있지만 세심한 기록 보관이 필요합니다. 또한 이 전략에 관심이 있는 투자자는 단기 보유 자산에 대한 이익 과세 방식에 관한 규정을 숙지하는 것이 좋습니다. 대부분의 경우 1년 이하의 기간 동안 보유된 자산에서 발생한 이익은 포트폴리오에 장기간 보유된 자산보다 높은 세율로 과세됩니다.

특정 주식 식별의 장점과 단점

특정 주식 식별을 사용하는 가장 기본적인 이점은 투자자가 이익을 최소화하거나 손실을 최대화하거나 단기 이익이 아닌 장기적 이익을 실현할 수 있다는 것입니다. 이러한 모든 이벤트는 투자자의 세금 청구서를 낮출 것입니다. 또한 특정 주식 식별 전략을 사용하면 투자자가 세금 손실 수확 을 활용할 수 있습니다. 세금 손실 수확은 투자자가 자본 이득 세금 부채를 상쇄하기 위해 손실로 주식을 판매할 때 발생합니다.

특정 주식 식별 회계 방법의 한 가지 단점은 투자자가 기록 유지에 매우 세심해야 한다는 것입니다. 분명히, 이 회계 전략을 사용하면 가장 세금 효율적인 결과를 얻을 수 있습니다. 그러나 중개업체가 특정 주식을 판매하기 위한 좋은 사용자 인터페이스를 제공하지 않는 경우 개인적으로 세금 로트 를 추적해야 합니다 . 모든 투자자가 투자 전략에 그 정도의 시간을 할애할 수 있는 것은 아닙니다.

하이라이트

• 특정 주식 식별을 통해 유연성을 높일 수 있지만 세심한 기록 보관이 필요합니다.

• 특정 주식 식별은 보유 자산을 매각할 때 세금 처리를 최적화하려는 투자자가 사용하는 회계 전략입니다.

• 특정 주식 식별은 동일한 자산을 다른 시간과 가격으로 판매하는 투자자만 사용할 수 있습니다.