Идентификация конкретной доли

Что такое конкретная идентификация общего ресурса?

Специфическая идентификация акций — это стратегия учета инвестиций, при которой инвестор намеревается получить наиболее благоприятный налоговый режим при продаже долей в составе актива, которые были приобретены в разное время и по разным ценам.

Общие сведения об идентификации конкретных общих ресурсов

Определенная идентификация акций — это стратегия бухгалтерского учета для инвесторов, которые хотят оптимизировать свой налоговый режим при продаже своих активов в определенной компании или фонде, которые изначально были приобретены по разным ценам и в разное время.

прирост капитала взимается с прибыли, полученной от продажи активов. Инвестор, который покупает акцию по цене 10 долларов, а затем продает ее по 20 долларов, получит прирост капитала в размере 10 долларов, который облагается налогом. Инвестор, который делает только одну инвестицию в актив, не получит выгоды от конкретной идентификации акций, потому что, когда они продают этот актив, цена приобретения одинакова для каждой акции этого актива.

Другой инвестор покупает 10 акций каждый год в течение трех лет подряд. Каждый год цена за акцию, также известная как базовая стоимость,. увеличивается на 10 долларов. В этом сценарии инвестор покупает 10 акций по цене 10 долларов за акцию в первый год, при этом общая сумма инвестиций составляет 100 долларов. Во второй год инвестор покупает еще 10 акций по цене 20 долларов за акцию и 10 акций в третий год по 30 долларов за акцию.

Если этот инвестор решит продать часть этих активов в следующем году по цене 40 долларов за акцию, прирост капитала будет немного отличаться для каждой группы акций, и конкретная идентификация акций может быть полезной стратегией для инвестора, чтобы оптимизировать налоговый режим для этих акций. прирост капитала.

FIFO, средняя стоимость и конкретная идентификация акций

IRS предлагает несколько стратегий отчетности о приросте капитала, и они ежегодно описываются в Публикации 550: Инвестиционные доходы и расходы. Инвесторам рекомендуется ознакомиться с последними публикациями о текущих правилах отчетности о приросте капитала.

Для большинства фондов метод « первым пришел, первым ушел» (FIFO) является вариантом по умолчанию для отчетности о приросте капитала от продажи акций. Предполагается, что первые акции, которые покупает инвестор, продаются первыми. В приведенном выше сценарии, если инвестор продает пятнадцать акций с FIFO, он продаст 10 акций, приобретенных в первый год, и пять акций, приобретенных во второй год, показывая налогооблагаемый прирост капитала в размере 30 долларов США на каждую из акций первого года, и прибыль в размере 20 долларов на каждую акцию второго года.

Некоторые инвесторы могут использовать для учета метод средней стоимости,. при котором базовая стоимость усредняется для всех акций в портфеле, и на основе этой цифры рассчитывается налогооблагаемая прибыль. В нашем сценарии средняя базовая стоимость активов за три года составляет 20 долларов, поэтому продажа 15 акций по 40 долларов приведет к налогооблагаемой прибыли в размере 20 долларов на акцию.

Как следует из названия, с определенной идентификацией акций инвестор может выбрать, какие акции будут проданы. Например, они могут продать все акции, приобретенные в третий год, и пять акций, приобретенных во второй год. Они могли бы продать пять акций ежегодно приобретаемых акций или осуществить любое другое соглашение, которое инвестор сочтет выгодным для своей конкретной инвестиционной стратегии.

Конкретная идентификация общих ресурсов обеспечивает большую гибкость, но требует тщательного ведения записей. Кроме того, инвесторам, заинтересованным в этой стратегии, рекомендуется знать правила, касающиеся налогообложения прибыли активов, удерживаемых на более короткий срок. Во многих случаях прибыль, полученная от актива, удерживаемого в течение только одного года или менее, облагается налогом по более высокой ставке, чем активы, которые удерживались в портфеле в течение более длительного срока.

Преимущества и недостатки идентификации конкретных акций

Основное преимущество использования конкретной идентификации акций заключается в том, что это позволяет инвесторам минимизировать прибыль, максимизировать убытки или получить долгосрочную, а не краткосрочную прибыль. Все эти события снизят налоговый счет инвестора. Кроме того, использование конкретной стратегии идентификации акций может позволить инвесторам использовать сбор налоговых убытков. Сбор налоговых убытков происходит, когда инвестор продает акции с убытком, чтобы компенсировать обязательство по налогу на прирост капитала.

Одним из недостатков метода учета с идентификацией акций является то, что он требует от инвестора невероятно тщательного ведения учета. Очевидно, что использование этой стратегии бухгалтерского учета может привести к наиболее эффективным с точки зрения налогообложения результатам. Однако, если ваша брокерская компания не предоставляет хороший пользовательский интерфейс для продажи конкретных акций, вам придется лично отслеживать налоговые лоты. Не все инвесторы могут посвятить столько времени своей инвестиционной стратегии.

Особенности

• Конкретная идентификация общего доступа обеспечивает большую гибкость, но требует тщательного ведения записей.

• Определенная идентификация акций — это стратегия бухгалтерского учета, которую используют инвесторы, желающие оптимизировать налоговый режим при продаже своих активов.

• Конкретная идентификация акций может использоваться только инвесторами, которые продают пакеты одного и того же актива, которые они приобрели, в разное время и по разным ценам.