Pengenalan Saham Tertentu

Apakah Itu Pengenalan Saham Tertentu?

Pengenalpastian saham khusus ialah strategi perakaunan pelaburan di mana pelabur berhasrat untuk mendapatkan layanan cukai yang paling menguntungkan apabila menjual pegangan dalam aset yang dibeli pada masa dan harga yang berbeza.

Memahami Pengenalan Saham Tertentu

Pengenalpastian saham khusus ialah strategi perakaunan untuk pelabur yang ingin mengoptimumkan layanan cukai mereka apabila menjual pegangan mereka dalam syarikat atau dana tertentu yang pada asalnya dibeli pada harga yang berbeza dan masa yang berbeza.

Cukai keuntungan modal dikenakan ke atas keuntungan yang diperoleh daripada penjualan aset. Seorang pelabur yang membeli bahagian saham pada $10 dan kemudiannya menjual pada $20 akan menunjukkan keuntungan modal sebanyak $10, yang boleh dikenakan cukai. Pelabur yang hanya membuat satu pelaburan dalam aset tidak akan mendapat manfaat daripada pengenalan saham tertentu, kerana apabila mereka menjual aset tersebut, harga pemerolehan adalah sama untuk setiap bahagian aset tersebut.

Seorang lagi pelabur membeli 10 saham saham setiap tahun selama tiga tahun berturut-turut. Setiap tahun harga sesaham, juga dikenali sebagai asas kos,. meningkat sebanyak $10. Dalam senario ini, pelabur membeli 10 saham pada $10 sesaham pada tahun pertama, untuk jumlah pelaburan sebanyak $100. Pada tahun kedua, pelabur membeli 10 saham lagi untuk $20 sesaham, dan 10 saham pada tahun ketiga untuk $30 sesaham.

Jika pelabur ini memilih untuk menjual sebahagian daripada aset ini pada tahun hadapan dengan harga $40 sesaham, keuntungan modal akan berbeza sedikit untuk setiap kumpulan saham, dan pengenalan saham khusus boleh menjadi strategi yang membantu pelabur untuk mengoptimumkan layanan cukai mereka ke atas mereka. keuntungan modal.

FIFO, Kos Purata dan Pengenalpastian Saham Tertentu

IRS menyediakan beberapa strategi untuk melaporkan keuntungan modal, dan ini dinyatakan setiap tahun dalam Penerbitan 550: Pendapatan dan Perbelanjaan Pelaburan. Pelabur dinasihatkan untuk merujuk kepada penerbitan terkini untuk peraturan semasa mengenai pelaporan keuntungan modal.

Bagi kebanyakan dana, Masuk Pertama, Keluar Pertama (FIFO) ialah pilihan lalai untuk melaporkan keuntungan modal atas jualan saham. Andaian adalah bahawa saham pertama yang dibeli oleh pelabur adalah yang pertama dijual. Dalam senario kami di atas, jika pelabur menjual lima belas saham dengan FIFO sedia ada, mereka akan menjual 10 saham yang dibeli pada tahun satu dan lima saham yang dibeli pada tahun kedua, menunjukkan keuntungan modal bercukai sebanyak $30 pada setiap saham tahun pertama, dan keuntungan sebanyak $20 pada setiap saham tahun kedua.

Ada kemungkinan bagi sesetengah pelabur untuk menggunakan kaedah perakaunan kos purata,. yang purata asas kos untuk semua saham dalam portfolio, dan keuntungan boleh cukai dikira pada angka tersebut. Dalam senario kami, asas kos purata untuk aset bernilai tiga tahun ialah $20, dan oleh itu penjualan 15 saham pada $40 akan menghasilkan keuntungan boleh cukai sebanyak $20 sesaham.

Seperti namanya, dengan pengenalan saham khusus, pelabur boleh memilih saham yang dijual. Sebagai contoh, mereka boleh menjual semua saham yang diperoleh pada tahun tiga dan lima saham yang diperoleh pada tahun dua. Mereka boleh menjual lima saham pengambilalihan setiap tahun atau sebarang pengaturan lain yang mungkin difikirkan berfaedah oleh pelabur untuk kadar pelaburan tertentu mereka.

Pengenalpastian bahagian khusus membolehkan fleksibiliti yang lebih besar, tetapi ia memerlukan penyimpanan rekod yang teliti. Selain itu, pelabur yang berminat dalam strategi ini dinasihatkan supaya mengetahui peraturan mengenai cara keuntungan dicukai ke atas aset yang dipegang untuk tempoh yang lebih singkat. Dalam kebanyakan kes, keuntungan yang dibuat ke atas aset yang dipegang selama setahun atau kurang dikenakan cukai pada kadar yang lebih tinggi daripada aset yang telah dipegang dalam portfolio untuk jangka masa yang lebih lama.

Kelebihan dan Kelemahan Pengenalpastian Saham Tertentu

Kelebihan paling asas menggunakan pengenalan saham khusus ialah ia membolehkan pelabur meminimumkan keuntungan, memaksimumkan kerugian, atau merealisasikan keuntungan jangka panjang dan bukannya jangka pendek. Semua peristiwa ini akan menurunkan bil cukai pelabur. Tambahan pula, menggunakan strategi pengenalan saham khusus mungkin membolehkan pelabur menggunakan penuaian kerugian cukai. Penuaian kerugian cukai berlaku apabila pelabur menjual saham pada kerugian untuk mengimbangi liabiliti cukai keuntungan modal.

Satu kejatuhan kaedah perakaunan pengenalan saham khusus ialah ia memerlukan pelabur sangat teliti dalam penyimpanan rekod mereka. Jelas sekali, menggunakan strategi perakaunan ini boleh menghasilkan hasil yang paling cekap cukai. Walau bagaimanapun, jika pembrokeran anda tidak menyediakan antara muka pengguna yang baik untuk menjual saham tertentu, anda perlu menjejaki lot cukai secara peribadi. Tidak semua pelabur boleh mendedikasikan jumlah masa itu untuk strategi pelaburan mereka.

Sorotan

• Pengenalpastian bahagian khusus membolehkan fleksibiliti yang lebih besar tetapi memerlukan penyimpanan rekod yang teliti.

• Pengenalpastian saham khusus ialah strategi perakaunan yang digunakan oleh pelabur yang ingin mengoptimumkan layanan cukai mereka apabila menjual pegangan mereka.

• Pengenalan saham khusus hanya boleh digunakan oleh pelabur yang menjual pegangan aset yang sama yang mereka beli pada masa dan harga yang berbeza.