कर आधार

टैक्स बेस क्या है?

एक कर आधार संपत्ति या आय की कुल राशि है जिस पर एक कर प्राधिकरण, आमतौर पर सरकार द्वारा कर लगाया जा सकता है। इसका उपयोग कर देनदारियों की गणना के लिए किया जाता है। यह आय या संपत्ति सहित विभिन्न रूपों में हो सकता है।

टैक्स बेस को समझना

एक कर आधार को एक निश्चित क्षेत्र या अधिकार क्षेत्र में संपत्ति, संपत्ति या आय के कुल मूल्य के रूप में परिभाषित किया गया है।

कुल कर देयता की गणना करने के लिए, आपको कर आधार को कर की दर से गुणा करना होगा:

• कर देयता = कर आधार x कर दर

लगाए गए कर की दर कर के प्रकार और कुल कर आधार के आधार पर भिन्न होती है। आयकर, उपहार कर और संपत्ति कर प्रत्येक की गणना एक अलग कर दर अनुसूची का उपयोग करके की जाती है।

कर आधार के रूप में आय

आइए व्यक्तिगत या कॉर्पोरेट आय को एक उदाहरण के रूप में लें। इस मामले में, कर आधार वार्षिक आय की न्यूनतम राशि है जिस पर कर लगाया जा सकता है। यह कर योग्य आय है। व्यक्तिगत आय और व्यवसायों द्वारा उत्पन्न शुद्ध आय दोनों पर आयकर का आकलन किया जाता है।

ऊपर दिए गए फॉर्मूले का उपयोग करके, हम एक साधारण परिदृश्य का उपयोग करके कुछ आंकड़ों के साथ किसी व्यक्ति की कर देयता की गणना कर सकते हैं। मान लें कि मार्गरेट ने पिछले साल $10,000 कमाया था और कर के अधीन आय की न्यूनतम राशि 5,000 डॉलर थी जो 10% की कर दर पर थी। उसकी कुल कर देनदारी $500 होगी—जिसकी गणना उसके कर आधार को उसकी कर दर से गुणा करके की जाती है:

• $5,000 x 10% = $500

वास्तविक जीवन में, आप व्यक्तिगत आय के लिए फॉर्म 1040 का उपयोग करेंगे। रिटर्न कुल आय से शुरू होता है और फिर समायोजित सकल आय (एजीआई) पर पहुंचने के लिए कटौती और अन्य खर्चों को घटा दिया जाता है । मद में कटौती और व्यय कर आधार की गणना करने के लिए एजीआई को कम करते हैं, और व्यक्तिगत कर दरें कुल कर योग्य आय पर आधारित होती हैं।

वैकल्पिक न्यूनतम कर (एएमटी) गणना के परिणामस्वरूप एक व्यक्तिगत करदाता का कर आधार बदल सकता है । एएमटी के तहत, करदाता को अपनी प्रारंभिक कर गणना में समायोजन करने की आवश्यकता होती है ताकि अतिरिक्त मदों को रिटर्न में जोड़ा जा सके और कर आधार और संबंधित कर देयता दोनों में वृद्धि हो। एक उदाहरण के रूप में, कुछ कर-मुक्त नगरपालिका बांडों पर ब्याज जोड़ा जाता है। कर योग्य बांड आय के रूप में एएमटी गणना के लिए । यदि एएमटी प्रारंभिक गणना की तुलना में अधिक कर देयता उत्पन्न करता है, तो करदाता अधिक राशि का भुगतान करता है।

पूंजीगत लाभ में फैक्टरिंग

करदाताओं को वास्तविक लाभ पर कर लगाया जाता है जब संपत्ति (जैसे वास्तविक संपत्ति या निवेश) बेची जाती है। यदि कोई निवेशक किसी संपत्ति का मालिक है और उसे नहीं बेचता है, तो उस निवेशक के पास एक अप्राप्त पूंजीगत लाभ होता है, और कोई कर योग्य घटना नहीं होती है।

मान लीजिए, उदाहरण के लिए, एक निवेशक पांच साल के लिए स्टॉक रखता है और शेयरों को 20,000 डॉलर के लाभ के लिए बेचता है। चूंकि स्टॉक को एक वर्ष से अधिक समय तक रखा गया था, इसलिए लाभ को दीर्घकालिक माना जाता है और कोई भी पूंजीगत हानि लाभ के कर आधार को कम करती है। घाटे में कटौती के बाद, पूंजीगत लाभ के कर आधार को पूंजीगत लाभ कर दरों से गुणा किया जाता है ।

कर क्षेत्राधिकार के उदाहरण

संघीय करों का भुगतान करने के अलावा, करदाताओं का राज्य और स्थानीय स्तर पर कई अलग-अलग रूपों में कर का आकलन किया जाता है। अधिकांश निवेशकों को राज्य स्तर पर आयकर का आकलन किया जाता है, और घर के मालिक स्थानीय स्तर पर संपत्ति कर का भुगतान करते हैं। संपत्ति के मालिक होने के लिए कर आधार घर या भवन का मूल्यांकन मूल्यांकन है । राज्य बिक्री कर का भी आकलन करते हैं , जो वाणिज्यिक लेनदेन पर लगाया जाता है। बिक्री कर के लिए कर आधार उपभोक्ता द्वारा खरीदे गए माल का खुदरा मूल्य है।