Tassa base
Che cos'è una base imponibile?
Una base imponibile è un importo totale di attività o reddito che può essere tassato da un'autorità fiscale, di solito dal governo. Viene utilizzato per calcolare le passività fiscali. Questo può essere in diverse forme, compreso il reddito o la proprietà.
Capire la base imponibile
Una base imponibile è definita come il valore totale di beni, proprietà o reddito in una determinata area o giurisdizione.
Per calcolare l'onere fiscale totale, è necessario moltiplicare la base imponibile per l'aliquota d'imposta:
- Responsabilità fiscale = Base imponibile x Aliquota fiscale
L'aliquota imposta varia a seconda del tipo di imposta e del totale della base imponibile. L'imposta sul reddito, l'imposta sulle donazioni e l'imposta sulla successione vengono calcolate utilizzando un programma di aliquote fiscali diverso.
Reddito come base imponibile
Prendiamo come esempio il reddito personale o aziendale. In questo caso, la base imponibile è l'importo minimo di reddito annuo che può essere tassato. Questo è il reddito imponibile. L'imposta sul reddito è valutata sia sul reddito personale che sul reddito netto generato dalle imprese.
Utilizzando la formula sopra, possiamo calcolare l'onere fiscale di una persona con alcune cifre utilizzando uno scenario semplice. Supponiamo che Margaret abbia guadagnato $ 10.000 l'anno scorso e l'importo minimo di reddito soggetto a tassazione era di $ 5.000 con un'aliquota fiscale del 10%. La sua responsabilità fiscale totale sarebbe di $ 500, calcolata utilizzando la sua base imponibile moltiplicata per la sua aliquota fiscale:
- $ 5.000 x 10% = $ 500
Nella vita reale, useresti il modulo 1040 per il reddito personale. Il rendimento inizia con il reddito totale e quindi le detrazioni e le altre spese vengono sottratte per arrivare al reddito lordo rettificato (AGI). Le detrazioni e le spese dettagliate riducono l'AGI per calcolare la base imponibile e le aliquote fiscali personali si basano sul reddito imponibile totale.
La base imponibile di un singolo contribuente può cambiare in conseguenza del calcolo dell'imposta minima alternativa (AMT). Ai sensi dell'AMT, il contribuente è tenuto ad apportare modifiche al suo calcolo delle imposte iniziale in modo che vengano aggiunti ulteriori elementi alla dichiarazione e la base imponibile e la relativa passività fiscale aumentino entrambi. Ad esempio, vengono aggiunti gli interessi su alcune obbligazioni comunali esenti da imposta al calcolo dell'AMT come reddito obbligazionario imponibile. Se AMT genera una responsabilità fiscale maggiore rispetto al calcolo iniziale, il contribuente paga l'importo maggiore.
Tenendo conto delle plusvalenze
I contribuenti sono tassati sui guadagni realizzati quando vengono venduti beni (come proprietà immobiliari o investimenti). Se un investitore possiede un bene e non lo vende, quell'investitore ha una plusvalenza non realizzata e non vi è alcun evento imponibile.
Supponiamo, ad esempio, che un investitore detenga un'azione per cinque anni e venda le azioni per un guadagno di $ 20.000. Poiché il titolo è stato detenuto per più di un anno, la plusvalenza è considerata a lungo termine ed eventuali minusvalenze riducono la base imponibile della plusvalenza. Dopo aver dedotto le perdite, la base imponibile della plusvalenza viene moltiplicata per le aliquote dell'imposta sulle plusvalenze .
Esempi di giurisdizioni fiscali
Oltre a pagare le tasse federali, i contribuenti sono tassati a livello statale e locale in diverse forme. La maggior parte degli investitori paga l'imposta sul reddito a livello statale e i proprietari di abitazione pagano l'imposta sulla proprietà a livello locale. La base imponibile per il possesso di un immobile è la valutazione valutata della casa o dell'edificio. Gli Stati valutano anche l'imposta sulle vendite,. che viene imposta sulle transazioni commerciali. La base imponibile per l'imposta sulle vendite è il prezzo al dettaglio dei beni acquistati dal consumatore.
