税基
什么是税基？
可以由税务机关征税的资产或收入的总量，通常由政府征税。它用于计算应纳税额。这可以是不同的形式，包括收入或财产。
了解税基
税基被定义为某个地区或司法管辖区的资产、财产或收入的总价值。
要计算总纳税义务，您必须将税基乘以税率：
- 纳税义务 = 税基 x 税率
征收的税率取决于税种和税基总额。所得税、赠与税和遗产税均使用不同的税率表计算。
收入作为税基
让我们以个人或企业收入为例。在这种情况下，税基是可以征税的最低年收入金额。这是应税收入。所得税是对个人收入和企业产生的净收入进行评估的。
使用上面的公式，我们可以使用一个简单的场景，用一些数字来计算一个人的纳税义务。假设玛格丽特去年的收入为 10,000 美元，按 10% 的税率缴纳的最低收入为 5,000 美元。她的总纳税义务为 500 美元——使用她的税基乘以她的税率计算得出：
- 5,000 美元 x 10% = 500 美元
在现实生活中，您会使用 1040 表格来计算个人收入。回报从总收入开始，然后减去扣除额和其他费用，得出调整后的总收入 (AGI) 。分项扣除和费用减少AGI计算税基，个人税率以应纳税所得额为基础。
个人纳税人的税基可能会因替代最低税 (AMT)计算而发生变化。在 AMT 下，纳税人需要对其最初的税收计算进行调整，因此在申报表中添加了额外的项目，并且税基和相关的纳税义务都增加了。例如，增加了一些免税市政债券的利息将 AMT 计算为应税债券收入。如果 AMT 产生比初始计算更高的纳税义务，则纳税人支付更高的金额。
考虑资本收益
出售资产（如不动产或投资）时，纳税人要对实现的收益征税。如果投资者拥有资产但不出售，则该投资者有未实现的资本收益，并且不存在应税事件。
例如，假设一位投资者持有一只股票五年并以 20,000 美元的收益出售股票。由于股票持有超过一年，收益被认为是长期的，任何资本损失都会减少收益的税基。扣除损失后，资本收益的税基乘以资本收益税率。
税务管辖区示例
除了缴纳联邦税外，纳税人还在州和地方层面以几种不同的形式缴纳税款。大多数投资者在州一级缴纳所得税，房主在地方一级缴纳财产税。拥有财产的税基是房屋或建筑物的评估价值。各州还评估对商业交易征收的销售税。销售税的税基是消费者购买商品的零售价格。
