Vergi matrahı
Vergi Matrahı Nedir?
Vergi matrahı, genellikle hükümet tarafından bir vergi makamı tarafından vergilendirilebilen toplam varlık veya gelir tutarıdır. Vergi borçlarını hesaplamak için kullanılır. Bu, gelir veya mülk dahil olmak üzere farklı şekillerde olabilir.
Vergi Matrahını Anlama
Vergi matrahı, belirli bir bölge veya yargı alanındaki varlıkların, mülklerin veya gelirin toplam değeri olarak tanımlanır.
Toplam vergi borcunu hesaplamak için vergi matrahını vergi oranıyla çarpmanız gerekir:
- Vergi Yükümlülüğü = Vergi Matrahı x Vergi Oranı
Uygulanan vergi oranı, verginin türüne ve vergi matrahı toplamına bağlı olarak değişmektedir. Gelir vergisi, hediye vergisi ve emlak vergisinin her biri farklı bir vergi oranı planı kullanılarak hesaplanır.
Vergi Matrahı Olarak Gelir
Örnek olarak kişisel veya kurumsal geliri alalım. Bu durumda, vergi matrahı, vergilendirilebilecek asgari yıllık gelir tutarıdır. Bu vergiye tabi gelirdir. Gelir vergisi, hem kişisel gelir hem de işletmeler tarafından elde edilen net gelir üzerinden değerlendirilir.
Yukarıdaki formülü kullanarak basit bir senaryo kullanarak bir kişinin vergi borcunu bazı rakamlarla hesaplayabiliriz. Margaret'in geçen yıl 10.000 dolar kazandığını ve vergiye tabi olan asgari gelir miktarının %10'luk bir vergi oranıyla 5.000 dolar olduğunu varsayalım. Toplam vergi borcu 500 dolar olacaktır; vergi matrahı ile vergi oranı çarpılarak hesaplanır:
- 5.000 $ x %10 = 500 $
Gerçek hayatta, kişisel geliriniz için Form 1040'ı kullanırsınız. Getiri, toplam gelirle başlar ve daha sonra, düzeltilmiş brüt gelire (AGI) ulaşmak için kesintiler ve diğer giderler çıkarılır . Ayrıntılı kesintiler ve giderler, vergi matrahını hesaplamak için AGI'yi azaltır ve kişisel vergi oranları, toplam vergilendirilebilir geliri temel alır.
Bireysel bir vergi mükellefinin vergi matrahı, alternatif asgari vergi (AMT) hesaplamasının bir sonucu olarak değişebilir. AMT uyarınca, mükellefin ilk vergi hesaplamasında düzeltmeler yapması gerekir, böylece beyannameye ek kalemler eklenir ve vergi matrahı ve ilgili vergi yükümlülüğü artar.Örnek olarak , bazı vergiden muaf belediye tahvillerinin faizi eklenir. AMT hesaplamasına vergilendirilebilir tahvil geliri olarak. AMT, ilk hesaplamadan daha yüksek bir vergi yükümlülüğü oluşturursa, vergi mükellefi daha yüksek tutarı öder.
Sermaye Kazançlarında Faktoring
Mükellefler, varlıklar (gayrimenkul veya yatırımlar gibi) satıldığında gerçekleşen kazançlar üzerinden vergilendirilir. Bir yatırımcı bir varlığa sahipse ve onu satmazsa, o yatırımcının gerçekleşmemiş bir sermaye kazancı vardır ve vergiye tabi bir olay yoktur.
Örneğin, bir yatırımcının bir hisse senedini beş yıl süreyle elinde tuttuğunu ve hisselerini 20.000$'lık bir kazançla sattığını varsayalım. Hisse senedi bir yıldan fazla tutulduğundan, kazanç uzun vadeli olarak kabul edilir ve herhangi bir sermaye kaybı, kazancın vergi matrahını düşürür. Zararlar düşüldükten sonra, sermaye kazancının vergi matrahı, sermaye kazancı vergi oranları ile çarpılır .
Vergi Yargı Alanı Örnekleri
Federal vergi ödemeye ek olarak, vergi mükellefleri eyalet ve yerel düzeyde çeşitli şekillerde vergilendirilir. Çoğu yatırımcı eyalet düzeyinde gelir vergisi olarak değerlendirilir ve ev sahipleri yerel düzeyde emlak vergisi öder. Mülk sahibi olmanın vergi matrahı, evin veya binanın değerlendirilen değerlemesidir. Devletler ayrıca ticari işlemlere uygulanan satış vergisini de değerlendirir. Satış vergisi için vergi matrahı, tüketici tarafından satın alınan malların perakende fiyatıdır.
