Skatteunderlag
Vad är en skattebas?
Ett skatteunderlag är ett totalt belopp av tillgångar eller inkomster som kan beskattas av en skattemyndighet, vanligtvis av staten. Den används för att beräkna skatteskulder. Detta kan vara i olika former, inklusive inkomst eller egendom.
Förstå skattebasen
En skattebas definieras som det totala värdet av tillgångar, fastigheter eller inkomster i ett visst område eller jurisdiktion.
För att beräkna den totala skatteskulden måste du multiplicera skattebasen med skattesatsen:
- Skatteskuld = Skatteunderlag x Skattesats
Skattesatsen varierar beroende på typen av skatt och den totala skattebasen. Inkomstskatt, gåvoskatt och fastighetsskatt beräknas var och en med olika skattesatser.
Inkomst som skattebas
Låt oss ta personlig eller företagsinkomst som exempel. I det här fallet är skattebasen den lägsta årsinkomst som kan beskattas. Detta är skattepliktig inkomst. Inkomstskatt tas ut på både den personliga inkomsten och den nettoinkomst som genereras av företag.
Med hjälp av formeln ovan kan vi beräkna en persons skatteskuld med några siffror med hjälp av ett enkelt scenario. Säg att Margaret tjänade 10 000 USD förra året och att den lägsta inkomsten som var föremål för skatt var 5 000 USD med en skattesats på 10 %. Hennes totala skatteskuld skulle vara 500 USD – beräknat med hennes skattebas multiplicerat med hennes skattesats:
- 5 000 USD x 10 % = 500 USD
I verkliga livet skulle du använda Form 1040 för personlig inkomst. Avkastningen börjar med totala inkomster och sedan dras avdrag och andra utgifter av för att komma fram till justerad bruttoinkomst (AGI). Specificerade avdrag och utgifter minskar AGI för att beräkna skatteunderlaget, och de personliga skattesatserna baseras på den totala skattepliktiga inkomsten.
En enskild skattskyldigs beskattningsunderlag kan ändras till följd av den alternativa minimiskatteberäkningen (AMT). Enligt AMT är skattebetalaren skyldig att göra justeringar av sin ursprungliga skatteberäkning så att ytterligare poster läggs till avkastningen och både skatteunderlaget och den tillhörande skatteskulden ökar. Som ett exempel läggs ränta på vissa skattebefriade kommunala obligationer till AMT-beräkningen som skattepliktig obligationsinkomst. Om AMT genererar en högre skatteskuld än den ursprungliga beräkningen, betalar den skattskyldige det högre beloppet.
Ta hänsyn till kapitalvinster
Skattebetalare beskattas för realiserade vinster när tillgångar (såsom fast egendom eller investeringar) säljs. Om en investerare äger en tillgång och inte säljer den, har den investeraren en orealiserad kapitalvinst och det finns ingen skattepliktig händelse.
Anta till exempel att en investerare har en aktie i fem år och säljer aktierna för en vinst på 20 000 $. Eftersom aktien hölls i mer än ett år anses vinsten vara långsiktig och eventuella kapitalförluster minskar skattebasen för vinsten. Efter avdrag för förluster multipliceras kapitalvinstens skattebas med kapitalvinstskattesatser
Exempel på skattejurisdiktioner
Förutom att betala federala skatter, bedöms skattebetalarna skatt på statlig och lokal nivå i flera olika former. De flesta investerare bedöms inkomstskatt på statlig nivå, och husägare betalar fastighetsskatt på lokal nivå. Skatteunderlaget för att äga fastighet är bostadens eller byggnadens taxerade värdering. Stater bedömer också försäljningsskatt,. som tas ut på kommersiella transaktioner. Skatteunderlaget för försäljningsskatt är detaljhandelspriset på varor som köps av konsumenten.
