База налогообложения

Что такое налоговая база?

Налоговая база — это общая сумма активов или доходов, которые могут облагаться налогом налоговым органом, обычно государством. Он используется для расчета налоговых обязательств. Это может быть в различных формах, включая доход или собственность.

Понимание налоговой базы

Налоговая база определяется как общая стоимость активов, имущества или доходов в определенной области или юрисдикции.

Для расчета общего налогового обязательства необходимо умножить налоговую базу на налоговую ставку:

• Налоговая ответственность = налоговая база x налоговая ставка

Ставка налога варьируется в зависимости от вида налога и общей налоговой базы. Подоходный налог, налог на дарение и налог на наследство рассчитываются с использованием разных налоговых ставок.

Доход как налоговая база

Возьмем в качестве примера личный или корпоративный доход. В этом случае налоговой базой является минимальная сумма годового дохода, которая может облагаться налогом. Это налогооблагаемый доход. Подоходный налог исчисляется как с личного дохода, так и с чистого дохода,. полученного от бизнеса.

Используя приведенную выше формулу, мы можем рассчитать налоговые обязательства лица с некоторыми цифрами, используя простой сценарий. Скажем, Маргарет заработала 10 000 долларов в прошлом году, а минимальная сумма дохода, подлежащая налогообложению, составила 5 000 долларов по ставке налога 10%. Ее общая сумма налоговых обязательств составит 500 долларов, рассчитанных с использованием ее налоговой базы, умноженной на ее налоговую ставку:

• 5000 долларов x 10% = 500 долларов

В реальной жизни вы бы использовали форму 1040 для личных доходов. Доход начинается с общего дохода, а затем вычитаются отчисления и другие расходы, чтобы получить скорректированный валовой доход (AGI). Детализированные вычеты и расходы уменьшают AGI для расчета налоговой базы, а ставки личного налога основаны на общем налогооблагаемом доходе.

Налоговая база отдельного налогоплательщика может измениться в результате расчета альтернативного минимального налога (АМН). В соответствии с AMT налогоплательщик должен внести коррективы в свой первоначальный расчет налога, чтобы в декларацию были добавлены дополнительные статьи, а налоговая база и соответствующее налоговое обязательство увеличились . к расчету АМТ в качестве налогооблагаемого дохода по облигациям . Если AMT создает более высокие налоговые обязательства, чем первоначальный расчет, налогоплательщик платит более высокую сумму.

Факторинг прироста капитала

Налогоплательщики облагаются налогом на реализованную прибыль при продаже активов (например, недвижимости или инвестиций). Если инвестор владеет активом и не продает его, этот инвестор имеет нереализованный прирост капитала,. и нет налогооблагаемого события.

Предположим, например, что инвестор держит акции в течение пяти лет и продает акции с прибылью в 20 000 долларов. Поскольку акции удерживались более одного года, прибыль считается долгосрочной, и любые капитальные убытки уменьшают налоговую базу прибыли. После вычета убытков налоговая база прироста капитала умножается на ставки налога на прирост капитала .

Примеры налоговых юрисдикций

Помимо уплаты федеральных налогов, налогоплательщики облагаются налогом на уровне штата и на местном уровне в нескольких различных формах. Подоходный налог большинства инвесторов исчисляется на уровне штата, а домовладельцы платят налог на недвижимость на местном уровне. Налоговой базой для владения недвижимостью является оценочная стоимость дома или здания. Штаты также взимают налог с продаж,. которым облагаются коммерческие сделки. Налоговой базой для налога с продаж является розничная цена товаров, приобретенных потребителем.