과세 기준

과세표준이란?

과세 기준은 과세 당국, 일반적으로 정부에서 과세할 수 있는 자산 또는 소득의 총액입니다. 세금 부채를 계산하는 데 사용됩니다. 이것은 소득이나 재산을 포함하여 다양한 형태일 수 있습니다.

과세표준의 이해

과세 기준은 특정 지역 또는 관할 구역의 자산, 재산 또는 소득의 총 가치로 정의됩니다.

총 세금 부채를 계산하려면 과세 기준에 세율을 곱해야 합니다.

• 납세의무 = 과세표준 x 세율

부과되는 세율은 세금의 종류와 과세표준 총액에 따라 다릅니다. 소득세, 증여세 및 상속세 는 각각 다른 세율표를 사용하여 계산됩니다.

과세표준으로서의 소득

개인 또는 기업 소득을 예로 들어 보겠습니다. 이 경우 과세표준은 과세할 수 있는 연간 소득의 최소금액입니다. 과세 대상 소득입니다. 소득세는 개인 소득과 기업이 창출한 순이익 모두에 대해 부과됩니다.

위의 공식을 사용하여 간단한 시나리오를 사용하여 몇 가지 수치로 개인의 납세 의무를 계산할 수 있습니다. Margaret이 작년에 $10,000를 벌었고 과세 대상이 되는 최소 소득 금액은 세율 10%에서 $5,000였습니다. 그녀의 총 납세액은 $500이며 과세 기준에 세율을 곱하여 계산합니다.

• $5,000 x 10% = $500

실생활에서 개인 소득에 양식 1040을 사용합니다. 수익은 총 소득으로 시작한 다음 공제 및 기타 비용을 차감하여 조정 총 소득(AGI) 에 도달 합니다. 항목별 공제 및 비용은 AGI를 줄여 과세표준을 계산하며, 개인세율은 총 과세소득을 기준으로 합니다.

개별 납세자의 과세 기준은 대체 최소세(AMT) 계산의 결과로 변경될 수 있습니다. AMT에 따라 납세자는 초기 세금 계산을 조정하여 보고서에 추가 항목이 추가되고 과세 기준 및 관련 세금 부채가 모두 증가합니다.예 를 들어 일부 비과세 지방 공채에 대한 이자가 추가됩니다 . 과세 대상 채권 소득 으로 AMT 계산에 적용됩니다 . AMT가 초기 계산보다 더 많은 세금을 부과하는 경우 납세자는 더 많은 금액을 지불합니다.

자본 이득 고려

납세자는 자산(예: 부동산 또는 투자)이 매각될 때 실현된 이익에 대해 과세됩니다. 투자자가 자산을 소유하고 있지만 이를 판매하지 않는 경우 해당 투자자는 미실현 자본 이득 이 있으며 과세 대상 이벤트가 없습니다.

예를 들어, 투자자가 5년 동안 주식을 보유하고 $20,000의 이익에 주식을 판매한다고 가정합니다. 주식을 1년 이상 보유했기 때문에 이익은 장기로 간주되며 모든 자본 손실은 이익의 과세 기준을 감소시킵니다. 손실을 차감한 후 양도소득세 과세표준에 양도소득세율을 곱합니다 .

조세 관할 구역의 예

연방 세금을 납부하는 것 외에도 납세자들은 여러 가지 형태로 주 및 지방 수준에서 세금을 부과받습니다. 대부분의 투자자는 주 수준에서 소득세가 부과되고 주택 소유자는 지역 수준에서 재산세를 납부합니다. 부동산 소유에 대한 과세 기준은 주택 또는 건물의 평가 평가액 입니다. 주 에서는 상업 거래에 부과되는 판매세도 평가 합니다. 판매세 과세표준은 소비자가 구매한 재화의 소매가격입니다.