Podstawa opodatkowania

Co to jest podstawa opodatkowania?

Podstawa opodatkowania to łączna kwota aktywów lub dochodów, które mogą być opodatkowane przez organ podatkowy, zwykle przez rząd. Służy do obliczania zobowiązań podatkowych. Może to mieć różne formy, w tym dochód lub majątek.

Zrozumienie podstawy opodatkowania

Podstawę opodatkowania definiuje się jako całkowitą wartość aktywów, nieruchomości lub dochodu w określonym obszarze lub jurysdykcji.

Aby obliczyć całkowite zobowiązanie podatkowe, należy pomnożyć podstawę opodatkowania przez stawkę podatkową:

• Zobowiązanie podatkowe = podstawa opodatkowania x stawka podatkowa

Nałożona stawka podatku różni się w zależności od rodzaju podatku i łącznej podstawy opodatkowania. Podatek dochodowy, podatek od darowizn i podatek od nieruchomości są obliczane przy użyciu innego harmonogramu stawek podatkowych.

Dochód jako podstawa opodatkowania

Weźmy na przykład dochód osobisty lub korporacyjny. W tym przypadku podstawą opodatkowania jest minimalna kwota rocznego dochodu, która może być opodatkowana. Jest to dochód podlegający opodatkowaniu. Podatek dochodowy naliczany jest zarówno od dochodów osobistych, jak i od dochodów netto generowanych przez firmy.

Korzystając z powyższego wzoru, możemy obliczyć zobowiązanie podatkowe osoby za pomocą niektórych liczb, używając prostego scenariusza. Powiedzmy, że Margaret zarobiła w zeszłym roku 10 000 USD, a minimalna kwota dochodu, która podlegała opodatkowaniu, wynosiła 5000 USD przy stawce podatkowej 10%. Jej całkowite zobowiązanie podatkowe wyniesie 500 USD — obliczone na podstawie jej podstawy opodatkowania pomnożonej przez jej stawkę podatkową:

• 5000 $ x 10% = 500 $

W prawdziwym życiu użyjesz formularza 1040 dla dochodów osobistych. Zwrot zaczyna się od całkowitego dochodu, a następnie odliczenia i inne wydatki są odejmowane w celu uzyskania skorygowanego dochodu brutto (AGI). Poszczególne odliczenia i wydatki zmniejszają AGI przy obliczaniu podstawy opodatkowania, a stawki podatku od osób fizycznych są oparte na całkowitym dochodzie podlegającym opodatkowaniu.

Podstawa opodatkowania indywidualnego podatnika może ulec zmianie w wyniku alternatywnego obliczenia podatku minimalnego (AMT). Zgodnie z AMT podatnik jest zobowiązany do dokonania korekty początkowej kalkulacji podatku , w związku z czym do deklaracji zostaną dodane dodatkowe pozycje, a podstawa opodatkowania i związane z nią zobowiązanie podatkowe wzrosną. do obliczenia AMT jako dochodu z obligacji podlegającego opodatkowaniu. Jeśli AMT generuje wyższe zobowiązanie podatkowe niż początkowe wyliczenie, podatnik płaci wyższą kwotę.

Faktoring zysków kapitałowych

Podatnicy są opodatkowani od zrealizowanych zysków w przypadku sprzedaży aktywów (takich jak nieruchomości lub inwestycje). Jeżeli inwestor posiada aktywa i ich nie sprzedaje, ma niezrealizowany zysk kapitałowy i nie występuje zdarzenie podlegające opodatkowaniu.

Załóżmy na przykład, że inwestor posiada akcje przez pięć lat i sprzedaje je za 20 000 dolarów zysku. Ponieważ akcje były utrzymywane przez ponad rok, zysk jest uważany za długoterminowy, a wszelkie straty kapitałowe zmniejszają podstawę opodatkowania zysku. Po odliczeniu strat podstawa opodatkowania zysku kapitałowego jest mnożona przez stawki podatku od zysków kapitałowych .

Przykłady jurysdykcji podatkowych

Oprócz płacenia podatków federalnych podatnicy są opodatkowani na poziomie stanowym i lokalnym w kilku różnych formach. Większość inwestorów podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym na poziomie stanowym, a właściciele domów płacą podatek od nieruchomości na poziomie lokalnym. Podstawą opodatkowania nieruchomości jest wycena domu lub budynku. Państwa oceniają również podatek od sprzedaży,. który jest nakładany na transakcje handlowe. Podstawą opodatkowania podatkiem od sprzedaży jest cena detaliczna towaru zakupionego przez konsumenta.